Согласно опросу, проведенному ВЦИОМ, две трети россиян считают несправедливой ситуацию, когда все налогоплательщики независимо от величины доходов платят одинаковый налог. В 2024 году Минфин внес проект налоговой реформы и предложил для физических лиц ввести прогрессивную налоговую шкалу, а в июле 2024 года Госдума законопроект приняла. Нововведения начнут действовать с 1 января 2025 года. «Лента.ру» разбирается, для кого изменится ставка, как будет выглядеть налоговая шкала и каким образом налог будет исчисляться в новой системе после 2024 года.
Прогрессивная шкала налогообложения утверждается при такой системе, когда налоговая ставка на доход и, соответственно, сам размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) у граждан различаются. Показатели зависят от годовой суммы дохода: чем выше доход, тем выше ставка и больше налог.
Но на самом деле налоговая шкала в России стала прогрессивной еще несколько лет назад: с 1 января 2021 года ставка НДФЛ выросла до 15 процентов для физлиц, чей годовой доход превышает пять миллионов рублей. При этом налог по ставке 15 процентов применяется не ко всему доходу, а только к части, превышающей пороговое значение.
Председатель независимого профсоюза «Новый Труд» Дарья Митина в беседе с «Лентой.ру» комментирует: «В двух словах — несправедливо, что один и тот же налог 13 процентов платит и человек с зарплатой в районе прожиточного минимума, и миллиардер, и депутат, и его бедный избиратель. В странах Запада, например, налог со сверхбогатых может достигать 45 и даже более процентов дохода. У нас, естественно, о таких ставках речи не идет — только на два процента больше с суммы выше пяти миллионов в год».
В России уже был опыт введения такой системы налогообложения: с 1992 по 2001 год налоговая ставка зависела от годовой суммы дохода.
Ставки в 1992 году на момент введения:
Средняя зарплата тогда составляла 5995 рублей в месяц, а заработок, равный МРОТу (342 рубля), не облагался налогом.
У физических лиц изменится налоговая нагрузка.
В зависимости от доходов граждан планируют установить пять ставок вместо существующих двух (пп. «а» п. 29 ст. 2 проекта):
Юрист и учредитель компании «Альтера Парс» Тимофей Савин отмечает: «Есть очень важный момент: повышенные ставки предлагают применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас (п. 30 ст. 2 проекта)».
Директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру» Ирина Андриевская привела пример расчета налога для дохода в размере 300 тысяч рублей в месяц: «"Чистыми" на руки вы получаете 261 тысячу рублей (до налогов — 300 тысяч рублей, минус 13 процентов, пока не достигнете порога). Вы однозначно подпадаете под действие прогрессивной шкалы, ведь к концу года превышение составит 1,2 миллиона рублей (300 000 рублей х 12 месяцев – 2 400 000 рублей = 1 200 000 рублей). С этой разницы вам придется заплатить 15 процентов. Так как вы достигнете налогового "потолка" за 8 месяцев (2 400 000 рублей в год / 300 000 рублей в месяц = 8 месяцев), то в оставшиеся 4 месяца до конца года ваша чистая зарплата (после налогообложения) снизится до 255 тысяч рублей (300 000 рублей – 15% НДФЛ = 255 000 рублей в месяц). А суммарные потери за 4 месяца из-за налоговой реформы составят — 24 000 рублей (261 000 рублей — 255 000 рублей х 4 = 24 000 рублей)».
Руководитель налоговой поддержки сервиса для безопасных сделок с проектными исполнителями Solar Staff Анастасия Рязанцева пояснила, что исполнителям, работающим на разных заказчиков, необходимо будет самостоятельно контролировать свой общий годовой доход и следить за тем, чтобы сумма выплат от каждого заказчика не привела к превышению порогов, определенных прогрессивной налоговой шкалой.
«Если общий доход за год будет выше 2,4 миллиона рублей, применение более высоких ставок НДФЛ начнется с того месяца, когда был превышен порог, и продолжится до конца года. С наступлением нового года начнется новый отсчет, и высокие ставки будут применяться снова, если доход окажется выше порога», — рассказала Рязанцева.
В случае, если у внештатного сотрудника только один источник дохода, и заказчик уже рассчитывает и отчисляет за него налоги (например, по гражданско-правовому договору), дополнительные налоги, по словам собеседницы «Ленты.ру», платить и рассчитывать не придется.
Но с несколькими источниками дохода, которые в сумме превышают порог, налоговые обязательства возрастают, и по итогам года налоговая служба может выставить требование о доплате налога. В таком случае фрилансерам потребуется подавать налоговую декларацию и самостоятельно рассчитывать сумму к доплате, особенно, если их доходы приходят от иностранных заказчиков.
Также стоит отметить, что 1 января 2024 года налоговая ставка для налоговых нерезидентов, работающих удаленно из-за границы, была приравнена к резидентской. До 2024 года нерезиденты платили 30 процентов или вовсе не платили налог в зависимости от особенностей заключения договора.
Предположительно, порядок налогообложения изменится и для других доходов физлиц. Это:
Ставку 15 процентов планируют применять, если доход составит 2,4 миллиона рублей и более в год (пп. «в» п. 23, п. п. 25, 29 ст. 2 проекта). Сейчас по дивидендам, процентам по вкладам, доходам от продажи ценных бумаг такую ставку вычитают с дохода свыше пяти миллионов рублей.
Доходы от продажи имущества будут облагаться налогом по тому же правилу — доход свыше 2,4 миллиона рублей будет облагаться по ставке 15 процентов, при этом льгота по срокам владения (три года — для машины и пять лет — для квартиры) будет сохранена.
Финансовый консультант и главный эксперт Академии личных финансов Татьяна Волкова рассказала «Ленте.ру» о налоговых скидках для семей с двумя детьми: «Если в семье двое и более детей и среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума (примерно 106 000 рублей в месяц в среднем по регионам), будет возможность вернуть часть уплаченного налога».
Также будет увеличен налоговый вычет на второго ребенка и последующее потомство.
Минфин также подтвердил, что выплата доходов участников СВО не подлежит налогообложению по прогрессивной ставке.
Ирина Андриевская рассказала, что в законопроекте учтены доработки, связанные с налогообложением надбавок северян, которые предложил глава страны Владимир Путин. «Только базовая часть должна учитываться для налогообложения», — заверил президент на июньской встрече с дальневосточными специалистами.
Северная надбавка позволяет увеличить зарплаты людей, которые трудятся на Крайнем Севере, за счет умножения на районный повышающий коэффициент и выплат надбавок. Минфин внесет поправки, чтобы сохранить для северян действующую сейчас схему налогов.
По мнению сооснователя маркетингового агентства Prostor Agency Group Сергея Дзерко, прогрессивное налогообложение может помочь сократить разрыв между богатыми и бедными и обеспечить более равномерное распределение финансовых ресурсов в российском обществе.
Предположительно, это может снизить социальное напряжение и способствовать большей социальной стабильности. Кроме того, Дзерко полагает, что более высокие ставки налогов для наиболее обеспеченных людей могут значительно увеличить налоговые поступления. Они могут быть использованы для финансирования:
Для некоторых сторонников новая прогрессивная шкала кажется слишком мягкой из-за того, что более высоким налогом облагается лишь сумма сверх порога. Так, Дарья Митина сообщает: «Получается, когда ты получаешь в 10 раз больше, чем тот, кто платит 15 процентов, то будешь платить всего 22 процента налога».
Сергей Дзерко перечислил возможные минусы новой налоговой шкалы.
При этом Ирина Андриевская сообщает, что из-за цифровизации ФНС России скрыть заработанное в 2025 году будет намного сложнее.