Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно. Коротко

ИП и самозанятость: можно ли совместить

С юридической точки зрения говорить про «ИП и самозанятого» в одном лице не совсем корректно. Почему?

ИП — это статус физлица, который занимается предпринимательством, но не создает юрлицо. То есть, не открывает компанию. А статуса «самозанятый» в законах и нормативных актах нет. Под этим словом подразумевают человека, который использует специальный налоговый режим НПД: налога на профессиональный доход.

То есть, ИП — это статус. А «самозанятость» определяется применением конкретного налогового режима. Если ИП может, например, пользоваться УСН — упрощенной системой налогообложения, то самозанятый — это только НПД.

Поэтому с юридической точки зрения вы не можете быть ИП и самозанятым одновременно. Но применять НПД в статусе ИП — можно.

Однако поскольку в бытовой речи уже закрепилось понятие «самозанятого», далее в тексте мы будем его использовать как аналог НПД.

Самозанятость для ИП: как совмещать

Если говорить максимально просто, то чтобы быть одновременно ИП и самозанятым, ИП выбирает НПД в качестве своего налогового режима. Но прежде чем это сделать, надо разобраться во всех особенностях такой идеи.

Какие ограничения появляются у ИП на НПД:

1. Нельзя выбирать другие налоговые спецрежимы — быть, например, ИП на упрощенке и одновременно самозанятым не получится. Причина очевидна: два налоговых режима использовать невозможно. Даже если делать их под разный род занятий — например, сдача квартиры в аренду и продажа тортов.
2. Годовой доход должен быть не больше 2,4 миллионов рублей. Если ИП превышает этот лимит, ему придется сменить налоговый спецрежим.
3. Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Однако разово по договору ГПХ привлечь — можно.
4. Ограничено количество направлений предпринимательства. Например, нельзя быть на НПД и перепродавать чужие товары. Самозанятость подразумевает, что человек платит доход от реализации своего труда: он сам сшил условные джинсы и продал, а не закупил в Китае.

Лимит годового дохода пока установлен до 2028 года. Как он будет выглядеть потом — неизвестно.

Какие преимущества у совмещения ИП и самозанятости

Если описанные выше ограничения не затрагивают ИП, от перехода на НПД он получает немало плюсов с точки зрения экономии своего бюджета.

Что дает самозанятость:

1. Низкие налоговые ставки. Если ИП работает с физлицами, то платит 4%, если с юрлицами — 6%. Статус «покупателя» товаров или услуг нужно указать, когда ИП формирует чек. Система автоматически посчитает налог.
2. Никаких платежей кроме основного налога. ИП не придется платить НДФЛ, НДС (исключая НДС при ввозе товара — например, сырья для продукта — в Россию), фиксированные страховые взносы. То есть, если в этом месяце не было дохода, ИП ничего не отчисляет в налоговую. В то же время, он остается участником системы ОМС.
3. Простая отчетность. В приложении «Мой налог» ИП формирует чеки за оплаченные работы или товары, и это все. Никаких деклараций в конце года или квартала.

Если вы изначально были в статусе самозанятого, а потом стали ИП и остались на режиме НПД, у вас появятся дополнительные возможности. Например, можете открыть счет в банке для эквайринга, чтобы принимать платежи по карте. И оказывать услуги бизнесу становится проще — компании больше доверяют ИП как исполнителю, а не простому физлицу с самозанятостью.

Как ИП стать самозанятым

  Процесс смены налогового режима зависит от того, каким именно сейчас пользуется ИП.

Самая сложная ситуация — с патентом. Если ИП не прекратил работать в том направлении, для которого покупал патент, придется дождаться окончания его срока.

Например, ИП — фотограф, купил патент на 12 месяцев. Он хочет перейти на НПД. Ему придется или ждать, пока истечет срок патента, или менять род занятий: заниматься не фотографией, а чем-то другим.

На остальных режимах все проще. Надо пройти следующие шаги:

1. Снимите с учета онлайн-кассу, если она есть. Закончите трудовые отношения с сотрудниками, если они были.
2. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог». Это и будет постановка на учет в качестве плательщика НПД — или самозанятого.
3. В течение месяца после регистрации в приложении «Мой налог» уведомите налоговую о том, что вы прекращаете использовать УСН или другой спецрежим. Если нарушить установленный срок, НПД автоматически аннулируется.
4. Сдайте отчетность по старой налоговой системе до снятия с учета.
5. Оплатите налоги и страховые взносы, если они остались.

Возможно, ИП после смены налогового режима также придется пересмотреть договоры с контрагентами.

Подведем итог: ИП может быть самозанятым — точнее, использовать режим налога на профессиональный доход. Это выгодно во время сезонного спада, на старте бизнеса, чтобы не платить лишние налоги и взносы. Но у НПД много ограничений, которые надо учитывать, и его нельзя сочетать с другими налоговыми спецрежимами.