19 декабря 2025, 00:00

Налоги, льготы и взносы: что изменится для ИП в 2026 году

Разбираем главные изменения налоговой реформы в карточках

До Нового года осталось совсем немного, а дальше индивидуальных предпринимателей ждет налоговая реформа. Придется ли вам платить НДС в 22%? Сможете ли остаться на патенте? Какие коды доходов по НДФЛ появятся и что будет со страховыми взносами? Собрали в удобных карточках все, что нужно знать, чтобы встретить 2026 год без штрафов и сюрпризов от налоговой.

Даниил Фарниев

редактор

Налоги, льготы и взносы: что изменится для ИП в 2026 году

НДФЛ: новые коды доходов, матпомощь семьям с детьми до 1 млн

С 1 января 2026 года необлагаемый лимит материальной помощи сотрудникам при рождении ребенка вырастет в 20 раз — с 50 000 до 1 млн рублей. ИП-работодатели смогут выплачивать эту сумму единовременно в течение первого года после рождения ребенка, усыновления/удочерения или установления опеки, не удерживая при этом НДФЛ и страховые взносы.

Также ФНС вводит новые коды доходов и вычетов, которые нужно будет указывать в отчетности. Изменения вступают в силу с 1 января 2026 года.

Новые коды доходов по НДФЛ

Код	Назначение
2007	Поощрение за особые заслуги на СВО
1221	Возврат пенсионных взносов по расторгнутому договору НПО, если был соцвычет
1222	Возврат взносов по договору долгосрочных сбережений, если был соцвычет
1243	Выплаты по договорам долгосрочных сбережений

Новые коды вычетов по НДФЛ

Код	Назначение
333	Обучение за рубежом (свое, супруги, брата/сестры до 24 лет)
334	Обучение детей до 24 лет за рубежом
518	Вычет по договорам долгосрочных сбережений

Обяжут ли платить налоги в последний рабочий день?

Нет, правило переноса сроков уплаты не изменится.

Изначально в рамках налоговой реформы власти хотели изменить п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Если бы поправку приняли, срок уплаты, выпадающий на субботу, переносился бы на пятницу. Однако ко второму чтению законопроекта эту норму исключили.

Это значит, что в 2026 году продолжит действовать старое правило: если последний день срока уплаты налога приходится на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день.

НДС: ставка 22% и новый лимит для спецрежимов

С 1 января 2026 года основная ставка НДС вырастет с 20 до 22%. Это одно из ключевых изменений налоговой реформы, которое затронет всех ИП на общей системе налогообложения.

Льготные ставки в 10% (для продуктов, лекарств и детских товаров) и 0% (например, для экспорта) сохранятся, отмечала ФНС.

Для ИП на УСН и патенте главное изменение — снижение порога для обязательной уплаты НДС. Если в 2025 году платить налог нужно было при доходе свыше 60 млн рублей, то теперь лимит будут снижать поэтапно:

с 2026 года — до 20 млн рублей годового дохода;
с 2027 года — до 15 млн рублей;
с 2028 года — до 10 млн рублей.

Это значит, что если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы автоматически станете плательщиком НДС.

Предпринимателям, которые впервые столкнутся с НДС в 2026 году, разрешили в течение первого года отказаться от спецставок 5% или 7%. Перейти на общую можно будет, не дожидаясь истечения трехлетнего срока.

Также будет действовать мораторий на штрафы за первое нарушение правил уплаты НДС.

Чем грозят ошибки в декларации по НДС: полный список штрафов

Нарушение	Санкция	Примечание
Несвоевременная сдача декларации	Штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки	Минимум — 1000 ₽ (даже при нулевой декларации), максимум — 30%. Блокировка счета возможна, если декларация не подана в течение 20 дней после установленного срока
Занижение налога в декларации	Штраф 20% от неуплаченной суммы. При умысле — 40%	Дополнительно начисляются пени за каждый день просрочки уплаты налога
Необоснованный налоговый вычет	Отказ в вычете, доначисление налога, штраф 20% от доначисленной суммы и пени	Основания: ошибки в счете-фактуре, работа с «техническими» контрагентами, отсутствие реальности сделки
Ошибка в счете-фактуре	Отказ в вычете НДС	Критичными считаются ошибки, которые мешают идентифицировать продавца, покупателя, товар, стоимость, ставку или сумму налога
Сдача декларации не в электронном виде	Штраф 200 ₽	Декларация по НДС подается только в электронном виде через оператора ЭДО
Непредставление пояснений по требованию ФНС	Штраф 5000 ₽ , при повторном нарушении — 20 000 ₽	Применяется, если не ответить на требование налоговой в рамках камеральной проверки
Непредставление документов по требованию	Штраф 200 ₽ за каждый документ	Штраф считается «поштучно», поэтому итоговая сумма при большом объеме документов может быть значительной
Грубое нарушение правил налогового учета	От 10 000 ₽ до 30 000 ₽. Если это привело к занижению налога — 20% от недоимки, но не менее 40 000 ₽	Применяется за системные ошибки в учете, которые искажают налоговую базу
Неуплата НДС налоговым агентом	Штраф 20% от неудержанной и неперечисленной суммы налога	Актуально, когда ИП выступает налоговым агентом (например, при аренде государственного имущества)
Нарушение должностным лицом сроков сдачи отчетности	Административный штраф от 300 ₽ до 500 ₽ (или предупреждение)	Назначается дополнительно к налоговым штрафам. Для ИП применяется при привлечении в качестве должностного лица
Самостоятельное исправление ошибки (подача уточненки)	Штраф не применяется при соблюдении условий. В противном случае — 20% от недоимки (при умысле — 40% )	Чтобы избежать штрафа, нужно подать уточненную декларацию и уплатить налог с пенями до того, как ошибку обнаружит инспектор

Когда ИП на спецрежиме обязан платить НДС (даже если доход меньше лимита)

Обязанность уплатить НДС может возникнуть, даже если вы не превысили лимит в 20 млн рублей. Вот основные случаи:

выставили счет-фактуру с выделенным НДС по просьбе покупателя;
выступаете налоговым агентом (например, арендуете госимущество);
ввозите товары из-за границы;
работаете по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

УСН «Доходы минус расходы»: список затрат стал открытым

С 1 января ИП на УСН «Доходы минус расходы» смогут учитывать любые экономически обоснованные затраты, а не только те, что прямо перечислены в Налоговом кодексе. Перечень расходов становится открытым, как на общей системе налогообложения (ОСНО).

Это значит, что теперь можно будет законно уменьшать налоговую базу на расходы, которые раньше считались спорными.

Какие расходы теперь можно будет учитывать:

**маркетинг и реклама: например, продвижение в соцсетях, SEO;
цифровые сервисы: подписки на CRM-системы, онлайн-бухгалтерию, платные API;
обучение персонала: курсы повышения квалификации, тренинги и вебинары для сотрудников;
консалтинг и другие услуги: юридическое сопровождение, дизайн, создание контента.

Чтобы расход приняли, у вас должны быть:

договор с подрядчиком;
акт выполненных работ или накладная;
документ об оплате — чек, платежное поручение.

А еще желательно предоставить переписку, техническое задание и отчеты, подтверждающие результат.

Помимо того, закон № 425-ФЗ расширил список затрат на нематериальные активы (НМА). Теперь ИП смогут учитывать расходы не только на покупку, но и на доработку и модернизацию софта.

Страховые взносы: новый расчет и отмена льгот

С 1 января 2026 года меняется порядок расчета дополнительного 1% взносов для ИП на УСН (доходы минус расходы) и ЕСХН. Теперь при определении базы для этого взноса предприниматели смогут вычитать расходы из доходов.

На самом деле раньше тоже так делали, но на основании разъяснений ФНС и судебной практики, что вызывало споры. Теперь это правило законодательно закреплено в Налоговом кодексе.

Но есть и ложка дегтя: из состава расходов при расчете этого 1% [исключили] страховые взносы «за себя».

Для ИП на УСН доходы минус расходы ничего не меняется — они по-прежнему считают 1% со всей суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Для большинства ИП, имеющих работников, отменяется льготная ставка взносов 15%. Раньше все субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) могли платить взносы по пониженному тарифу 15% с части зарплаты сотрудников, превышающей 1,5 МРОТ.

С 2026 года эту льготу сохранят только для бизнеса из «приоритетных отраслей».

Какие отрасли в перечне

Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство
Обрабатывающие производства, включая производство пищевых продуктов, текстиля, одежды, мебели, компьютеров, машин и оборудования
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; водоснабжение
Строительство
Туристическая деятельность
Деятельность в области информации и связи, включая ИТ, телекоммуникации, издательскую деятельность.
Деятельность в области здравоохранения
Образование
Деятельность профессиональная, научная и техническая, включая научные исследования, рекламу, право и бухучет

Чтобы применять льготу, нужно будет соответствовать двум условиям:

основной вид деятельности (ОКВЭД) должен быть в правительственном перечне;
доля доходов от этого вида деятельности должна составлять не менее 70% от общей выручки.

Патент: снижение лимита дохода до 20 млн

С 1 января 2026 года лимит годового дохода для применения патента (ПСН) снижается в три раза — с 60 млн до 20 млн рублей. Это значит, что, если ваш доход по всем видам деятельности на патенте за 2025 год превысил 20 млн, получить патент на 2026-й уже не получится, предупреждает ФНС.

Лимит будут снижать и дальше:

с 2027 года — до 15 млн рублей;
с 2028 года — до 10 млн рублей.

Если ИП превысит лимит в течение года, он потеряет право на патент с начала того месяца, в котором был оформлен «просроченный» патент.

Одновременно в большинстве регионов растет и сама стоимость патента. Как пишет «Клерк.ру», регионы получили право ежегодно индексировать потенциально возможный доход (ПВД), от которого считается налог, на коэффициент-дефлятор. В 2026 году он составит 1,253.

Например, в Москве стоимость патента для такси в 2026 году выросла почти в 2,5 раза: с 41 184 до 107 958 рублей.

Из хорошего: упростили пересчет стоимости патента. Если у вас уменьшилось количество сотрудников или площадь торгового зала, теперь не нужно закрывать старый патент и открывать новый.

Достаточно в течение 10 дней подать заявление, и налоговая сама пересчитает сумму.

Технологический сбор: новый платеж за электронику

С 1 сентября 2026 года в России вводится новый обязательный платеж — технологический сбор. Его будут платить производители и импортеры электроники за каждую единицу продукции.

Размер сбора составит до 5000 рублей за штуку.

Платить технологический сбор будут все юрлица и ИП, которые:

ввозят в Россию готовую электронику или электронные компоненты;
производят электронику на территории РФ, даже если используют отечественные комплектующие.

На втором этапе (предположительно, в 2027–2028 годах) сбор могут распространить и на отдельные компоненты: процессоры, платы, SSD-накопители. Это создает риск двойного налогообложения, когда сбор возьмут и с детали, и с готового устройства, собранного из нее.

Как это отразится на ценах

Эксперты уверены, что бизнес переложит новые расходы на покупателей. По их оценкам, каждый рубль сбора может превратиться в четыре рубля на ценнике.

Например, если за ноутбук себестоимостью 52 000 рублей введут сбор 3500 рублей, его розничная цена может вырасти на 14 000 рублей — с 65 000 до 79 000 рублей.

Собранные деньги (а Минфин ожидает получить около 218 млрд рублей за 2026–2028 годы) направят на развитие отечественной электронной промышленности.

Источники