Экономика
22:12, 20 августа 2024

Транспортный налог в 2024 году: изменения, ставки, расчет, льготы, срок уплаты

Софья Николаева
Фото: Tim Trad / Unsplash

Каждый владелец автомобиля в России должен ежегодно оплачивать транспортный налог. Его сумма не фиксированная, она зависит от мощности двигатели и модели машины, а еще от количества месяцев, в течение которого авто принадлежит собственнику. Согласно опросу, 60 процентов россиян выступает за упразднение транспортного налога. Весной 2024 года законопроект об отмене налога был на предварительном рассмотрении в Госдуме, однако его сочли несоответствующим требованиям Конституции РФ и вернули инициаторам. «Лента.ру» разбирается, какая ставка у транспортного налога в 2024 году, в какой срок его необходимо оплатить, как рассчитать и кому положены льготы.

Транспортный налог: что это такое

Транспортный налог — это вид имущественного налога, ежегодно уплачивается официальными владельцами транспортных средств, то есть физическими или юридическими лицами, на которых зарегистрировано средство передвижения.

Платеж относится к региональным налогам и сборам, то есть он поступает в бюджеты субъектов РФ. Это значит, что из этого налога оплачиваются расходы конкретного региона: строительство дорог, больниц, зарплата губернатора. При этом он не идет на материнский капитал, содержание армии и пенсии за выслугу лет.

Порядок расчета налога одинаковый для юридических и физических лиц, при этом есть разница в порядке его уплаты, количестве платежей и расчете пеней
Три вида налогов и сборов РФ

  1. Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
  2. Региональные устанавливаются Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
  3. Местные устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Наравне с земельным налогом и налогами на имущество физических и юридических лиц, транспортный налог является имущественным: платят его лишь владельцы определенной собственности.

Что облагается транспортным налогом

Транспортный налог применяется в отношении официально зарегистрированных транспортных средств. Это:

Транспортным налогом не облагаются:

«Если закон не требует регистрации вашего ТС, вам не нужно платить налог. Лица, на чье имя зарегистрировано транспортное средство, являются плательщиками налога (статья 357 НК РФ). Соответственно, если регистрации ТС нет, то и уплата налога не требуется», — уточнил в беседе с «Лентой.ру» юрист, эксперт Ассоциации юристов России Тимур Фаизов.

Например, владелец автосалона не регистрирует в ГИБДД автомобили, предназначенные для продажи, и не платит за них налог.

История транспортного налога в России

В СССР транспортный налог применялся с начала двадцатых годов. Тогда налогом облагались лошади, велосипеды и самодвижные экипажи. Примечательно, что сумма платежа тоже исчислялась с учетом количества лошадиных сил, а ставка зависела от местности. В ходе технического прогресса список транспортных средств расширялся, в 1981 году из него были исключены велосипеды и лошади.

Ставки налога стали дифференцированными относительно мощности двигателя только в 1991 году в РСФСР: пороговым значением было сто лошадиных сил.

В 2003 году регулирование налога, ставок и срока его уплаты возложили на регионы РФ, а в 2010-2011 годах платеж принял современную форму: была представлена шкала ставок в зависимости от мощности двигателя.

Изменения транспортного налога

Изменения с января 2024 года

Налоговый консультант, основатель и управляющий партнер ГК «РосКо» Алена Талаш рассказала «Ленте.ру», что порядок исчисления и уплаты транспортного налога с 1 января 2024 года установлен отдельным нормативно-правовым актом — Федеральным законом №389-ФЗ от 31 июля 2023 года. Нововведения указаны в Письме ФНС № БС-4-21/9762@ от 31 июля 2023 года.

Юрист Тимур Фаизов уточнил, что владелец авто, который не может его использовать, не всегда освобождается от уплаты налога. Например, налог придется заплатить за ТС, которое было признано вещественным доказательством по уголовному делу (согласно пункту 3 Обзора правовых позиций Конституционного и Верховного Судов РФ, направленного Письмом ФНС России от 01.02.2021 N БВ-4-7/1078@, а также Определению Конституционного Суда РФ от 25.03.2021 N 562-О).

Прогнозы

Транспортный юрист Павел Филимонов из ГК «Семья» предполагает, что транспортный налог, вероятно, постепенно трансформируется в налог на выбросы СО2, при которых будет больше учитываться экологичность автомобилей.

Возможная отмена налога

Идея отмены транспортного налога базируется на том, что многим гражданам кажется несправедливой ситуация, когда вне зависимости от частоты использования автомобиля владельцы платят одинаковые налоги. К примеру, учитель, который пользуется авто только при поездке на дачу летом, и бизнесмен, который каждый день ездит на машине по городу и пригороду, платят один и тот же налог (в случае совпадения характеристик машины).

Руководитель направления по налоговой экспертизе консалтинговой компании НЭО Юлия Калинкина дополняет, что нынешний налог не берет в расчет интенсивность эксплуатации дорог. Эксперт напоминает, что отмены налога на всей территории РФ не произошло, но, возможно, он будет отменен с 1 января 2025 года для жителей ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей — такой законопроект внесен в Госдуму.

Усложняет ситуацию и региональная природа налога: так, при переезде собственнику придется уплатить налог по ставке старого региона до месяца переезда включительно, а начиная со следующего месяца уплачивать по ставке нового региона. Это же может привести к путанице представителей льготных категорий: состав льготников и сумма скидки отличается в зависимости от региона, поэтому вполне возможна ситуация, когда после переезда человек перестанет или начнет платить налог, что изменит его налоговую нагрузку.

Расчет транспортного налога

Для расчета суммы транспортного налога за год необходимо перемножить:

Актуальная базовая ставка

Следует отметить, что регионы могут устанавливать не только ставку, отличную от базовой, но и другой шаг измерения. Так, хотя в законе ставки меняются с шагом в 50 лошадиных сил, в Москве он составляет 25 лошадиных сил.

Примеры

Легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 лошадиных сил, стоимостью один миллион рублей, во владении все 12 месяцев расчетного года.

Налог = 90 л.с. * 2,5₽ * 12 месяцев = 2700₽

Легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, стоимостью 12 миллионов рублей, зарегистрирован в июне расчетного года, меньше 10 лет с выпуска.

Налог = 120 л.с. * 3,5₽ * 7 месяцев * 3 = 8820₽

Легковой автомобиль с мощностью двигателя 180 лошадиных сил, стоимостью 12 миллионов рублей, зарегистрирован в апреле и уничтожен в ноябре расчетного года, больше 10 лет с выпуска.

Налог = 180 л.с. * 5₽ * 7 месяцев = 6300₽

Легковой автомобиль с мощностью двигателя 220 лошадиных сил, стоимостью 16 миллионов рублей, зарегистрирован до расчетного года, снят с учета в августе, больше 20 лет с выпуска.

Налог = 220 л.с. * 7,5₽ * 8 месяцев = 13200₽

Легковой автомобиль с мощностью двигателя 250 лошадиных сил, стоимостью 18 миллионов рублей, во владении весь год, меньше 20 лет с выпуска.

Налог = 250 л.с. * 15₽ * 12 месяцев * 3 = 135 000₽

Самостоятельно рассчитывать транспортный налог не нужно: его присылает ФНС. Но если хочется заранее узнать, сколько придется заплатить, можно воспользоваться калькулятором с официального сайта налоговой.

Уведомление: где найти

Налоговое уведомление с указанием полной суммы налога придет не позднее чем за 30 дней до срока платежа.

Пользователям личного кабинета налогоплательщика на сайте www.nalog.gov.ru уведомление пришлют в электронном виде, а остальные получат его заказным письмом

Что делать при ошибке?

При наличии неточной информации (например, в уведомлении указаны неверные характеристики машины; пришел налог на транспортное средство, которого нет в собственности; авто имеется, а уведомления не пришло) нужно обратиться в ФНС. Пользователи личного кабинета налогоплательщика могут сделать это через сайт, в ином случае можно явиться в налоговую лично, отправить сообщение почтой или направить в налоговую электронное сообщение через сервис «Обратиться в ФНС России».

Срок уплаты транспортного налога

Юридическим лицам (налогоплательщикам-организациям) необходимо оплатить налог в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплатить налог за 2024 год юрлица обязаны до 28 февраля 2025 года

При этом в законе указано, что юридические лица оплачивают транспортный налог авансом, если в регионе не был принят другой порядок выплаты. Каждый из авансовых платежей по налогу составляет 25 процентов, он подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, или следующего рабочего дня, если 28 число пришлось на выходной.

Физические лица должны уплатить транспортный налог до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (для физических лиц он равен календарному году).

Физлицам налог за 2024 год необходимо будет оплатить до 1 декабря 2025 года

Штрафы

Если не платить транспортный налог вовремя, пени рассчитываются за каждый день просрочки по формуле:

Пени для физических лиц = сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка.

Пени для юридических лиц до 30 дней просрочки включительно = сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка.

Пени для юридических лиц от 31 дня просрочки = сумма налога × количество дней просрочки × 1/150 ставки Центробанка.

В августе 2024 года ключевая ставка составляет 18 процентов, следовательно, 1/300 от нее равно 0,06, а 1/150 от нее — 0,12.

Способы оплаты

«Оплачивать транспортный налог компании и ИП сегодня могут исключительно через Единый налоговый платеж (ЕНП) в порядке абзацев 1 и 3 пункта 1 статьи 58 НК РФ, — поясняет налоговый консультант Талаш. — Платежные поручения принимать перестали. При оплате через личный кабинет налогоплательщика платежи учитываются в целом в составе ЕНП».

ЕНП можно оплатить:

Как физлицам платить транспортный налог:

Чтобы внести оплату через сайт ФНС, нужно войти на сайт (с учетной записью «Госуслуг» или с помощью другого способа входа), проверить начисленные налоги на главной странице сайта или в разделе «Налоги» и нажать «оплатить».

Льготы и освобождения от уплаты транспортного налога

Поскольку налог региональный, льготы определяются отдельно в каждом регионе. Это может быть уменьшение ставки, скидка на конечную сумму и полное освобождение от уплаты налога.

Эти льготы распространяются только на одно транспортное средство, зарегистрированное на льготника.

Также в столице от уплаты налогов освобождены машины с электрическими двигателями.

Для того чтобы узнать льготы по транспортному и другим имущественным налогам, нужно зайти на сайт ФНС и ввести название своего региона.

Для предоставлении льготы нужно направить заявление. Сделать это можно:

< Назад в рубрику