ИНН: что это такое, зачем он нужен. Как получить ИНН и восстановить свидетельство в 2025 году
Софья Николаева
ИНН — индивидуальный идентификационный номер налогоплательщиков: обычных граждан и предпринимателей. «Лента.ру» разбирается, как получить свой номер в 2025 году, для чего он нужен, какая расшифровка у кодов, чем отличается ИНН физических лиц от ИНН организаций, как восстановить бумажное свидетельство.
Аббревиатура ИНН расшифровывается как «идентификационный номер налогоплательщика». Это уникальный номер каждого гражданина или организации, он используется для систематизации и улучшения налогового учета.
Зачем нужен
В беседе с «Лентой.ру» юрист-международник, мастер государственного управления (MPA) Вадим Петров рассказал о трех основных задачах ИНН.
Точная идентификация налогоплательщиков для ведения учета их налоговых обязательств.
Контроль за уплатой налогов: налоговые органы используют ИНН для мониторинга своевременности и полноты уплаты налогов.
Автоматизация: благодаря ИНН возможно автоматическое сопоставление платежей и деклараций, что снижает вероятность ошибок.
«Используя уникальный код ИНН, налоговая различает декларации, поданные, например, в одном городе полными тезками — Ивановыми Иванами Ивановичами. А Социальный фонд России (СФР) или банки отличат одного Петрова от другого», — добавила директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру» Ирина Андриевская.
По словам Андриевской, к коду прикреплена информация о собственности (квартиры, дачи, машины), назначенных и уплаченных налогах, налоговых вычетах. В привязке к ИНН Федеральная налоговая служба (ФНС) ведет учет доходов гражданина. Доступ к этим данным есть только у ФНС и у самого налогоплательщика. Если по какой-то причине россиянин не имеет ИНН, он обязан встать на налоговый учет в ФНС.
ИНН физических лиц
По словам юриста Вадима Петрова, ИНН физических лиц используется преимущественно для личных целей (работа, банковские операции), а юридическим лицам ИНН нужен для ведения бизнеса (регистрация, бухгалтерия).
Практикующий юрист и автор блога «Юрист объясняет» Евгений Фурин уточнил, для чего нужен ИНН физическому лицу:
При устройстве на работу. Хотя формально свидетельство с ИНН, согласно Трудовому кодексу, не является обязательным документом в момент трудоустройства, в отделе кадров его почти всегда все же запрашивают — номер нужен для начисления и уплаты налогов. При этом отказать в трудоустройстве из-за непредоставления ИНН не могут.
При купле-продаже недвижимости: чтобы зарегистрировать договор в Росреестре, необходимо предоставлять ИНН.
При подаче в ФНС декларации о доходах и заявлений о предоставлении налоговых вычетов.
ИНН юридических лиц
«Вести бизнес или заниматься предпринимательской деятельностью без ИНН не получится. Уникальный идентификатор организации всегда указан в чеках при продаже товаров, в платежках при оплате услуг контрагентов, в реквизитах договоров, накладных и актах на оказанные услуги», — пояснила Андриевская. По ее словам, это упрощает ФНС контроль всех финансовых операций компаний, а также правильность уплаты налогов.
Юрист Вадим Петров обобщил основные цели использования ИНН организациями:
Регистрация бизнеса: ИНН необходим для регистрации юридического лица.
Ведение бухгалтерии: учет налогов и сборов.
Контракты и сделки: идентификация при заключении контрактов и сделок.
История введения ИНН в России
«ИНН для физлиц ввели в России спустя восемь лет после начала стартовавшей с 1991 года масштабной комплексной налоговой реформы, в результате которой в стране появилось самостоятельное налоговое ведомство. За эти годы Государственная налоговая служба встала на "рельсы" информационных технологий, был создан реестр предприятий, которым в 1997 году начали присваивать ИНН», — рассказала Ирина Андриевская.
В 1999 году вступила в силу первая часть Налогового кодекса РФ, где в статье 84 прописаны правила постановки на учет ФНС с выдачей свидетельства — или ИНН. Согласно пункту 7 статьи 84 НК РФ, каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории Российской Федерации по всем видам налогов и сборов идентификационный номер. В 1999 году началась массовая выдача ИНН физическим и юридическим лицам.
Порядок присвоения и расшифровка кода
Физическим лицам
Согласно пункту 6 статьи 84 НК РФ, 12-значный ИНН назначается гражданам РФ бесплатно в момент постановки на учет в налоговой. По словам Ирины Андриевской, все сведения о налогоплательщиках хранятся в Едином государственном реестре налогоплательщиков и являются налоговой тайной.
При этом сам номер ИНН не является налоговой тайной
Гражданину РФ назначают уникальный код налогоплательщика с рождения. ФНС получает сведения о новорожденном из ЗАГСа и присваивает персональный идентификатор из 12 цифр. С этим номером человек дальше идет по жизни и обязан платить налоги даже в детсадовском возрасте — например, за долю собственности в недвижимости (оплачивать налоги за несовершеннолетних могут их родители и опекуны).
За годы жизни россиянин меняет паспорт по достижении определенного возраста или из-за смены фамилии при вступлении в брак, конечен срок действия водительского удостоверения, но ИНН физлица неизменен вплоть до самой смерти. С помощью ИНН налоговая как государственное ведомство идентифицирует каждого гражданина раз и навсегда. ИНН умершего человека не может быть присвоен другому гражданину.
Если у физического лица по какой-то причине нет ИНН, ему необходимо встать на учет в налоговом органе.
Расшифровка кода для физических лиц
Что обозначают цифры кода, «Ленте.ру» пояснил Артем Морозов, руководитель юридической компании ООО «Время права24».
Первые две цифры ИНН — код субъекта РФ, на территории которого налогоплательщик поставлен на налоговый учет.
Следующие две цифры — номер налогового органа, выдавшего ИНН.
Цифры с 5 по 10 — порядковый номер налогоплательщика в реестре субъекта РФ.
Цифры с 11 по 12 — контрольное число, с помощью которого проверяется подлинность ИНН.
Бизнесу
Предприятия и организации (ООО) получают 10-значные ИНН в момент регистрации бизнеса. Если гражданин — учредитель нескольких организаций, у него может быть много ИНН разных юрлиц.
Индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые используют свой личный 12-значный ИНН — с точки зрения уникальных кодов налоговая рассматривает их как обычных физлиц.
Расшифровка кода для организаций:
Первые две цифры указывают на код субъекта РФ.
Следующие две цифры обозначает номер налогового органа, выдавшего ИНН.
Цифры с 5 по 9 указывают на номер записи в налоговом органе.
10 цифра — контрольное число для проверки подлинности ИНН.
Где и как получить
Как узнать номер
Физлицу
Узнать свой ИНН физическое лицо может следующими способами:
При личном визите в налоговую инспекции при предъявлении паспорта.
На сайте налоговой службы, заполнив форму на странице «Узнать ИНН»: указав ФИО, дату и место рождения и паспортные данные. Если человеку присвоен ИНН, его покажут в строке результата.
На портале «Госуслуги» в личном кабинете в разделе «Документы» или в строке поиска введите «Узнай свой ИНН». Сайт попросит авторизоваться и затем выдаст результат.
Юрлицу
Чтобы узнать ИНН юридического лица, необходимо ввести основной государственный регистрационный номер (ОГРН/ОГРНИП) или название юрлица (или ФИО ИП), а также регион, воспользовавшись официальным сервисом предоставления сведений из баз Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в электронном виде.
«ИНН собственного юридического лица всегда есть в личном кабинете на сайте ФНС России», — пояснила в беседе с «Лентой.ру» дипломированный экономист и сертифицированный налоговый консультант Елена Бронникова.
Как получить электронное свидетельство ИНН
Для получения электронного свидетельства ИНН тоже следует воспользоваться порталом «Госуслуги». Для этого гражданину необходимо подтвердить паспортные данные и адрес регистрации, а также подписать заявление усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП). Сертификат будет готов в течение 20 рабочих дней.
Как получить и восстановить свидетельство в бумажном виде
Оригинальная копия свидетельства выдается гражданину при постановке физического лица на учет. Заявление о постановке на учет или изменении данных можно подать через сайт ФНС России, а получить документы в бумажном виде можно при выборе этой опции на сайте. По общему правилу детям ИНН присваивается при рождении.
Родитель или опекун могут получить ИНН на ребенка до 14 лет в МФЦ или налоговом органе при наличии следующих документов:
паспорт РФ родителя;
свидетельство о рождении ребенка;
документ о гражданстве ребенка. Если в качестве такого документа предоставляется паспорт родителя, то ребенок должен быть вписан в него;
документ о регистрации ребенка по месту жительства;
документ, подтверждающий полномочия представителя (для опекуна или попечителя).
Дети старше 14 лет могут подать заявление самостоятельно, и для этого нужен только паспорт с регистрацией. Свидетельство будет готово в течение пяти дней
Для повторного получения свидетельства о постановке на учет необходимо заполнить заявление по форме №2-2-Учет и оплатить пошлину размером в 300 рублей. Заявление можно подать в налоговом органе (лично, заказным письмом или через представителя), а также через сайт ФНС.
Как сделать отметку об ИНН в паспорте
Для того чтобы избежать волокиты при оформлении сделок, можно сделать отметку об ИНН в паспорте. Для этого придется нанести визит в любой налоговый орган РФ, обслуживающий физических лиц. При этом ИНН будет внесен по данным из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Также заявитель может предоставить один из документов, подтверждающих ИНН:
свидетельство о постановке на учет;
уведомление физического лица о постановке на учет;
выписка из ЕГРН.
Что нужно запомнить
ИНН нужен для идентификации и учета налогоплательщиков.
Физическому лицу в повседневной жизни ИНН может понадобиться при устройстве на работу, совершении сделок и уплате налогов.
Организации используют ИНН практически при любой операции.
Узнать ИНН можно через сайт налоговой или портал «Госуслуги», а встать на учет в налоговой инспекции по месту жительства можно, заполнив заявление при помощи сервиса «Подача Заявления физического лица о постановке на учет».