Пятиступенчатая прогрессивная шкала, которая действует в России с 2025 года, на налог по вкладам не распространяется.
Необлагаемая НДФЛ сумма дохода по банковским вкладам в России за этот год может составить 160 тысяч рублей. Это произойдет, если Банк России не поднимет ключевую ставку выше текущих 16 процентов годовых до 1 декабря 2026 года. «Лента.ру» рассказывает, какие именно проценты по вкладам облагаются налогами, как самостоятельно рассчитать НДФЛ с доходов по депозитам и до какого числа нужно заплатить налог.
Налог со вкладов — это сумма, которая уплачивается с дохода по всем вкладам и счетам физического лица, если его прибыль превышает установленный законодательством лимит за календарный год.
Налог на доходы по вкладам физических лиц (НДФЛ) действует в России с 2021 года.
Налогом облагается только доход по процентам, а не первоначальная сумма депозита. И только та прибыль, которая превышает определенную сумму. Формула расчета суммы, освобожденной от налога, выглядит так:
Например, в 2025-м максимальная ставка ЦБ составляла 21 процент. Это значит, что уплатить налог за прошлый год нужно тем, чья прибыль по вкладам превысила 210 тысяч рублей. Налогом облагается только часть суммы, превышающая этот лимит.
На начало февраля 2026 года ключевая ставка ЦБ составляет 16 процентов. Поскольку Банк России планирует и дальше снижать ставку, то именно нынешний показатель может стать максимальным за год для расчета НДФЛ по вкладам. В таком случае сумма дохода по вкладам, которая не облагается налогом, составит 160 тысяч рублей. Если ключевая ставка вырастет, то и необлагаемый доход тоже увеличится.
В России действует двухступенчатая шкала НДФЛ на доход по вкладам:
Пятиступенчатая прогрессивная шкала, которая действует в России с 2025 года, на налог по вкладам не распространяется.
Налог на доход по вкладам обязаны платить все россияне, у которых есть сбережения в банке.
Директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру» Ирина Андриевская в разговоре с «Лентой.ру» обратила внимание, что от уплаты налога по вкладам по-прежнему не освобождены пенсионеры. Хотя с момента появления этого вида НДФЛ в 2021 году депутаты регулярно предлагают ввести такую льготу.
Нет налоговых послаблений и для малообеспеченных клиентов, добавила эксперт. «Процентный доход по банковскому депозиту или вкладу, а также по социальным счетам включаются в базу для расчета НДФЛ. А с превышения лимита в 210 тысяч рублей (действует для налога на процентные доходы за 2025 год) малообеспеченные люди так же, как и все, платят налог», — пояснила Ирина Андриевская.
Согласно общим правилам налогообложения, в текущем году оплачиваются налоги за предыдущий. То есть в 2026 году нужно уплатить налог за 2025 год, а в 2027 году — за 2026 год.
В России налогом облагается процентный доход, полученный по любому банковскому вкладу, накопительному или расчетному счету, вне зависимости от валюты договора, рассказала «Ленте.ру» начальник Управления по работе с частным капиталом ПАО «РосДорБанк» Татьяна Росолько.
Для депозитов в иностранной валюте доход конвертируется в рубли по официальному курсу Центрального банка, действующему на момент выплаты процентов, а затем суммируется с доходом по рублевым вкладам. Если итоговая сумма превысит лимит, то с превышения нужно будет заплатить налог.
Согласно налоговым правилам, из расчета налоговой базы исключаются вклады и счета со ставкой, не превышающей один процент годовых в рублях, рассказала Ирина Андриевская. Таким образом, от налога освобождены проценты по:
Исключение составляет ситуация, когда вклад был унаследован: само наследство налогообложению не подлежит, однако проценты, начисленные после его получения и последующего размещения наследником на новом депозите, будут считаться налогооблагаемым доходом, уточнила Татьяна Росолько.
Налог по вкладам люди уплачивают самостоятельно до 1 декабря текущего года за доходы, полученные в предыдущем году. То есть в 2026-м — за проценты, заработанные в 2025-м, рассказала Ирина Андриевская.
Алгоритм уплаты НДФЛ для вкладчиков похож на схему уплаты имущественных налогов. Сумму НДФЛ налоговая рассчитает сама, получив информацию от всех банков, которые начислили проценты по всем банковским вкладам в отчетный период.
До 1 апреля 2026 года банки также сами дополнительно передают уточненные сведения о доходах по вкладам на срок свыше 15 месяцев за 2024 год.
«Для того, чтобы заплатить НДФЛ, бежать за справками в банки или подавать декларацию не нужно. Получив налоговое уведомление, вы можете его оплатить прямо в личном кабинете налоговой, либо через мобильное приложение своего банка», — сказала Ирина Андриевская.
Большинство россиян оплачивают депозитный НДФЛ без лишней бюрократии в виде деклараций. Однако вкладчики, которые помимо процентов в российских банках получают доход в иностранных кредитных организациях, обязаны задекларировать прибыль по форме-3 НДФЛ. «И это логично. Ведь у иностранных банков нет обязанности присылать данные в ФНС России», — пояснила Ирина Андриевская.
Чтобы самостоятельно узнать сумму налога, нужно посчитать общий процентный доход со всех счетов и учесть необлагаемый лимит. Этот лимит определяется как умножение одного миллиона рублей на максимальную ключевую ставку Центробанка, которая действовала в течение налогового периода, объяснила Татьяна Росолько.
К примеру, в 2025 году это 21 процент. Значит, налоговая льгота составит 210 тысяч рублей дохода. Если фактические начисления превышают эту сумму, то с разницы взимается налог по ставке 13 процентов. Для доходов, суммарно превысивших 2,4 миллиона рублей, применяется повышенная ставка в 15 процентов.
Предположим, у Ирины в 2025 году было три вклада в банке, срок каждого — 1 год. Совокупный процентный доход за год составил 500 тысяч рублей.
1. Определяем налоговую базу (с учетом необлагаемого лимита 210 000 рублей):
500 000 − 210 000 = 290 000 рублей — это сумма, с которой начисляется НДФЛ.
2. Рассчитываем налог в двух ситуациях:
Так как совокупный доход Ирины не превышает 2,4 миллиона рублей, то применяется ставка 13 процентов:
Налог = 290 000 × 0,13 = 37 700 рублей.
Если бы совокупный доход по вкладам Ирины превышал 2,4 миллиона рублей, то применялась бы ставка 15%:
налог = 290 000 × 0,15 = 43 500 рублей.
Другая ситуация с долгосрочными депозитами — со сроком хранения более 15 месяцев. Ирина Андриевская обратила внимание, что процентный доход по таким вкладам может быть фактически освобожден от НДФЛ. Но только если прибыль приходит на счет в конце срока депозита и только если доход, полученный за этот срок, не превышает сумму лимитов за те годы, в течение которых вклад был активен.
Предположим, у Ивана открыт вклад на два года (24 месяца). По условиям договора по итогам 2025 и 2026 годов вкладчик получит совокупно 300 000 рублей процентов (выплата — по окончании срока).
По новым правилам для каждого налогового года есть «необлагаемая» часть процентного дохода. В нашем примере:
Применение этих сумм к реальному доходу происходит последовательно по годам:
1. Из общей суммы процентов 300 000 рублей сначала «вычитают» необлагаемую часть за 2025 год: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей.
2. Затем к оставшимся 90 000 рублей применяют необлагаемую часть за 2026 год (160 000 рублей). Эта сумма полностью покрывает оставшиеся 90 000, поэтому налогооблагаемая база = 0.
Итог: хотя проценты фактически образовались (300 000 рублей), после последовательного учета необлагаемых сумм за 2025 и 2026 годы весь доход оказался освобожден от НДФЛ — налог к уплате = 0.
В случае просрочки уплаты налога на доходы от вкладов со 2 февраля на сумму долга автоматически начисляются пени, рассказала Татьяна Росолько.
Их размер составляет одну трехсотую часть действующей ключевой ставки Центрального банка за каждый календарный день задержки платежа.
Проверить, правильно ли вам насчитали пени, можно с помощью специального онлайн-калькулятора.
Предположим, что у Андрея образовалась задолженность по налогу в размере 10 000 рублей. Пени начисляются со 2 февраля, а налог он оплатил 28 февраля — то есть просрочка составляет 27 календарных дней.
При ключевой ставке ЦБ в 16 процентов ежедневная ставка пени равна 16% ÷ 300 = 0,0005333… (то есть примерно 0,05333% в день).
За 27 дней это дает накопленную ставку 0,0005333… × 27 = 0,0144, или 1,44% за весь период.
Соответственно пени рассчитываются так:
Пени = 10 000 × 27 × (1/300) × 0,16 = 144 рубля.
Итог: при оплате 28 февраля 2026 года Андрей Комаров заплатит 10 000 рублей основного долга плюс 144 рубля пени — всего 10 144 рубля.
Опрошенные «Лентой.ру» эксперты напоминают, что помимо начисления пеней, несвоевременная уплата налогов может привести к негативным последствиям для налогоплательщиков, а именно:
По мнению опрошенных «Лентой.ру» экспертов, наиболее популярными альтернативами вкладов, с точки зрения налогообложения и предсказуемости дохода, считаются: