Государство может вернуть россиянам деньги за инвестиции и игру на бирже. Как их получить?

Вложения в акции и облигации уже давно стали для миллионов россиян привычной альтернативой банковским вкладам. Брокерские счета завели уже 30,2 миллиона граждан. Инвесторами в общей сложности было открыто 53,3 миллиона счетов. Такая популярность связана с тем, что в России появилось много удобных приложений для инвестиций, а в соцсетях — множество рекомендаций для тех, кто готов попробовать себя на бирже.

Но многие вложившиеся в ценные бумаги не знают, что государство дает им право вернуть часть денег. О том, как получить налоговый вычет с инвестиций, «Лента.ру» рассказывает в рамках проекта «Имеешь право».

Россияне привыкли, что налоговые вычеты чаще всего становятся мерой социальной поддержки. Они положены молодым семьям, инвалидам или, например, призваны поощрять траты на образование и благотворительность.

Но есть еще один вид вычета, о котором важно знать каждому начинающему инвестору. Для него в Налоговом кодексе даже предусмотрена отдельная статья 219.1 — «Инвестиционные налоговые вычеты». Эта выплата должна поддержать тех, кто готов вкладываться в фондовый рынок.

Закон предлагает инвесторам три варианта налоговых вычетов. Два из них полагаются владельцам индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС — особый тип счетов для операций на бирже). Третий тип ориентирован на тех, кто владеет ценными бумагами в течение долгого срока. У каждого вычета есть своя специфика, которую стоит изучить подробно.

Индивидуальный инвестиционный счет — это особый подвид брокерского счета, который стал доступен россиянам с 2015 года. Тогда запуск программы называли особой вехой в развитии отечественного рынка ценных бумаг. ИИС должны были стимулировать инвестиционную активность населения. Ведь с таким счетом человек автоматически получает не только возможность торговать на бирже акциями, облигациями или валютой, но и может претендовать на льготу от государства — тот самый налоговый вычет.

До 2024 года в России существовало два типа индивидуальных инвестиционных счетов: ИИС-1 и ИИС-2. Они отличаются именно типом налогового вычета. Первый вариант предполагает, что вы выбрали вычет по сумме денежных средств, внесенных на ИИС, — его принято называть «вычет на взнос». Второй означает использование вычета по сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС, — это «вычет на доход».

По ИИС-1 вы можете оформлять вычет ежегодно, по ИИС-2 — после закрытия счета, но не раньше чем через три года после того, как вы его завели.

Выбирать тип вычета сразу не требуется, вы можете принять решение в любой момент. Но учтите, что получение вычета на взнос автоматически отменяет возможность получить в дальнейшем вычет на доход.

ИИС-1 гарантирует возврат части средств, которые вы внесете на свой счет, при условии, что у вас есть официальный доход, с которого платите НДФЛ: например, если вы получаете «белую» зарплату, с которой ваш работодатель отчисляет налог, или являетесь индивидуальным предпринимателем и вносите налог сами.

Обратите внимание, что закон устанавливает верхний предел суммы взноса для получения вычета — не больше 400 тысяч рублей в год. На сумму сверх этого лимита вычет не полагается. Таким образом, максимум, который вы получите за внесение средств на ИИС при стандартной ставке НДФЛ в размере 13 процентов, — 52 тысячи рублей в год.

Чтобы получить вычет по ИИС-1 по итогам года, следует:

Кроме того, с 2021 года стал доступен упрощенный порядок предоставления льготы — без декларации и подтверждающих документов, с подписанием уже заполненного за вас заявления в личном кабинете налогоплательщика. Такой сценарий возможен, если у Федеральной налоговой службы (ФНС) уже есть вся нужная информация от налоговых агентов, участвующих в обмене информации с ведомством.

Уточнить доступность упрощенного порядка вы сможете у своего брокера. По состоянию на осень 2023 года к сервису обмена информацией с ФНС подключилась 21 организация, список доступен на сайте службы.

ИИС-2 интересны в первую очередь тем, кто не платит НДФЛ с других доходов, а еще инвесторам, которые рассчитывают на существенную выгоду от своих вложений. В отличие от вычета первого типа, в данном случае максимум суммы закон не устанавливает.

Вычет по ИИС-2 предполагает, что вы сможете не платить налог с так называемого положительного финансового результата по операциям по вашему счету. Речь идет о разнице между доходами от продажи ценных бумаг и расходами, которые вы понесли по ним, — по сути, о вашей прибыли от торговли на бирже.

Выбрав такой вид вычета, вы сможете не платить налог с тех средств, которые получите при выгодной продаже активов.

Чтобы получить вычет по индивидуальным инвестиционным счетам второго типа, вы можете обратиться к своему брокеру. Ему нужно будет предъявить справку от налоговой о том, что раньше вы не получали вычет на взнос и не имеете других ИИС. Тогда налоговый агент не станет удерживать НДФЛ из суммы выплачиваемых доходов.

Другой вариант оформления вычета — обращение в ФНС. В таком сценарии вам потребуется заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган вместе с копиями документов, которые подтверждают совершение операций по вашему ИИС.

В последние несколько лет в России обсуждалась реформа индивидуальных инвестиционных счетов с созданием ИИС нового типа. Свои предложения выдвигали Центральный банк и министерство финансов, и к лету 2023 года законопроект об изменениях программы был внесен Минфином в правительство. В 2024 году появился новый тип индивидуального инвестиционного счета — ИИС-3. Он нацелен на поддержку долгосрочных инвестиций в российскую экономику и сочетает в себе налоговые льготы предыдущих типов счетов — ИИС-1 и ИИС-2. При открытии счета инвестор получит право на вычет с 400 тысяч рублей, а по истечении минимального срока владения от НДФЛ будет освобожден весь доход от инвестиций на ИИС-3.

Открыть счета старых типов больше нельзя, однако ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 продолжат действовать и в 2024 году. Еще старые типы счетов можно будет добровольно трансформировать в ИИС-3. В срок владения ИИС-3 могут быть засчитаны не более трех лет владения ИИС-1 или ИИС-2 до момента трансформации в новый тип счета.

ИИС нового типа можно открыть минимум на десять лет. Правда, срок будет расти постепенно. То есть с 2024 по 2026 год можно открыть счет минимум на пять лет, а с 2027-го минимальный срок владения ИИС-3 будет увеличиваться на год ежегодно. Иными словами, если открыть ИИС нового типа в 2028-м, то закрыть его без потери налоговых вычетов можно будет только в 2035 году. А если ИИС-3 открыть в 2031-м, закрыть его без потерь выйдет не раньше 2041-го. Однако закрыть счет досрочно все же можно — например, в случае необходимости дорогостоящего лечения.

Если раньше по закону можно было иметь только один индивидуальный инвестиционный счет, то сейчас можно будет иметь три ИИС нового типа. Кроме того, ИИС-1 и ИИС-2 можно было пополнять максимум на 1 миллион рублей в год. На ИИС нового типа ограничений по сумме нет. А еще на ИИС-3 можно получать сразу два вычета: на взнос и на доход.

Открыть такой счет можно в брокерской компании или в банке, который оказывает подобные услуги. Важно учесть, что открыть ИИС может только гражданин России и налоговый резидент России, причем завести несколько счетов сразу не получится: допускается только один счет на одного человека. Если вам по какой-то причине понадобится сменить брокера, то при появлении нового счета старый придется закрыть в течение месяца. Пополнить ИИС можно будет только рублями, максимальная сумма — 1 миллион в год.

Обратите внимание и еще на одну важную особенность: налоговые льготы полагаются инвестору только в том случае, если его счет открыт не менее трех лет и средства с него не выводятся. Если ИИС будет закрыт раньше, льготу вы потеряете. Налог в таком случае придется доплатить, кроме того, с вас взыщут пени.

Если вы по какой-то причине не заводите индивидуальный инвестиционный счет, то учтите, что вычет доступен и для владельцев обычных брокерских счетов. По ним, в отличие от ИИС, строгих ограничений не существует — нет ни требований по числу счетов, ни по срокам их сохранения.

Допустим, одними бумагами вы владели три года и при их продаже получили доход в размере 2,5 миллиона рублей, другими владели четыре года с финрезультатом в размере 3,5 миллиона рублей, третьими -- пять лет с финрезультатом 4 миллиона рублей. Сумма произведений этих величин составляет 41,5. Ваша прибыль — общий финансовый результат — составляет 10 миллионов рублей. При делении 41,5 на 10 и умножении на 3 получаем максимальную величину налогового вычета в размере 12,45 миллиона рублей, а значит, весь исходный финансовый результат в размере 10 миллионов полностью покрывается вычетом.

Это можно сделать через своего брокера — налогового агента, предоставив ему соответствующее заявление, и тогда он сам определит сумму. Если вычет был предоставлен вам сразу несколькими налоговыми агентами и общая сумма вышла за установленные лимиты, то нужно будет самому доплатить соответствующую сумму.

Кроме того, вы можете получить инвестиционный вычет по окончании года и самостоятельно, передав налоговому органу заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ и копии документов от брокера, которые подтверждают ваше право на льготу.