Пролетели с выручкой. Как бизнесу на УСН пережить налоговую реформу 2026 года

Что изменится для бизнеса на «упрощенке» с 2026 года

С 1 января 2026 года в России вступают в силу поправки в Налоговый кодекс.

Главных нововведений два.

1. Ставка НДС вырастет с 20 до 22% для большинства товаров и услуг.
2. Порог выручки для обязательной уплаты НДС для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения (УСН), будет снижаться поэтапно. В 2026-м пороговый доход — 20 млн рублей.

Это значит, что если ваша компания на УСН заработала в 2025 году больше 20 млн рублей, то с 1 января 2026-го вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

При этом к новым условиям предусмотрены послабления, чтобы бизнес успел хоть как-то адаптироваться. Предприниматели смогут выбрать: платить НДС по основной ставке 22% и принимать «входной» налог к вычету либо использовать специальные ставки 5% или 7%, но без права на вычеты.

Кроме того, в 2026 году за первые нарушения по уплате НДС наказывать не будут. Это коснется тех, кто станет платить налог впервые.

Какой малый бизнес затронет повышение НДС

В зоне особого риска компании со штатом до 50 человек. В первую очередь это те, кто работает напрямую с конечными потребителями — физлицами, которые не могут принять НДС к вычету.

Для них цена товара или услуги вырастет на 22%.

По словам руководителя налоговой поддержки Solar Staff Анастасии Рязанцевой, сильнее всего пострадают следующие сферы:

• Розничная торговля. Особенно магазины непищевых товаров и онлайн-ретейл. Им придется либо закладывать НДС в цену, рискуя проиграть конкурентам на «упрощенке», либо работать в убыток.
• Сфера услуг для населения. Частные клиники, фитнес-клубы, образовательные центры, салоны красоты.
• Строительные и отделочные компании, работающие с частными заказчиками.
• Небольшие производства. Мини-пекарни, локальные пивоварни, ателье.
• Специализированный ретейл. Магазины автозапчастей, стройматериалов, электроники.

Также пострадает B2B-сектор с высокой долей клиентов на УСН: IT-компании, маркетинговые агентства, консалтинговые фирмы. Для их заказчиков, которые тоже не платят НДС, цена контракта фактически вырастет на 22%, что заставит их искать подрядчиков подешевле, считает эксперт.

Что делать уже сейчас, чтобы сгладить последствия

Действовать поэтапно.

Этап 1. Анализ бизнеса

Первым делом проанализируйте свою клиентскую базу . Разделите всех покупателей на две группы: компании (B2B) и частные лица (B2C).

Если 80% вашей выручки приносят клиенты из второй группы, переход будет особенно болезненным. Для них цена товара или услуги фактически вырастет на 22%, так как они не могут принять налог к вычету.

При этом эксперт посоветовала не поднимать цены сразу на 22%, чтобы не убить спрос. Оптимально — на 5–7% в год.

Проверьте налоговый статус ваших B2B-клиентов. Выясните, уплачивают ли они сами НДС (и будут ли уплачивать в 2026-м). Для тех, кто платит НДС, ваше повышение цены на 22% будет прозрачным — они просто примут этот налог к вычету.

Но если ваш партнер-бизнесмен сам работает на «упрощенке», он не сможет вернуть налог. В этом случае продумайте, сможете ли вы частично поглотить увеличение цены за счет своей маржи, чтобы не потерять заказчика.

Проведите финансовое моделирование. Рассчитайте, как изменится ваша чистая прибыль после уплаты налога и хватит ли вам оборотных средств.

Этап 2. Настройка процессов

Выберите оптимальную ставку НДС: как уже говорилось, у бизнеса есть выбор: основная ставка 22% (с правом на вычеты) или пониженные 5 и 7% (без права на вычеты).

Внедрите счета-фактуры и электронный документооборот (ЭДО). Все продажи B2B-клиентам теперь должны сопровождаться счетами-фактурами, иначе они не получат вычет. Чтобы избежать ошибок и бумажной волокиты, эксперт советует сразу подключить сервисы ЭДО.

Введите регламент проверки контрагентов — это снизит риски доначислений от налоговой. Например, используйте официальный сервис налоговой «Прозрачный бизнес».

И, конечно, убедитесь, что ваш бухгалтер готов к работе с НДС. НДС требует гораздо более сложного учета, чем УСН. Если ваш специалист раньше не работал с этим налогом, возможно, стоит отправить его на курсы повышения квалификации.

Обязательно обновите договоры. По закону можно менять цену уже после заключения договора, если были налоговые изменения.

Поэтому можно добавить в договоры формулировки о том, что, если возрастет налоговая нагрузка, цена изменится в соответствующей пропорции с даты вступления в силу налоговых изменений.

Также включите пункт, по которому каждая сторона обязуется уведомить другую в течение определенного количества дней о любом изменении своего налогового статуса.

Этап 3. Управление деньгами и ценами

Пересмотрите условия оплаты и авансов.Чтобы избежать кассовых разрывов, эксперт рекомендует изменить схему расчетов.

В договорах с покупателями стоит закрепить 100%-ю предоплату. Это даст вам «живые» деньги для уплаты НДС с аванса.

С нынешними контрагентами попробуйте договориться о сокращении сроков отсрочки платежа — в идеале, чтобы они были как можно ближе к моменту уплаты НДС в бюджет.

Ключевое

• Сегментируйте клиентов: поймите, кто из них не сможет принять ваш НДС к вычету.

• Обновите договоры: добавьте налоговую оговорку об изменении цен со ссылкой на ст. 424 ГК РФ и пункт о гарантии налогового статуса партнера.

• Подготовьте учет: проверьте квалификацию бухгалтера и внедрите ЭДО для работы со счетами-фактурами.

• Измените условия оплаты и авансов: стремитесь к предоплате от клиентов и платите поставщикам по факту, чтобы не вымывать оборотные средства.