Налоговым должникам приготовиться. Почему в России хотят заморозить сроки давности преступлений по налогам
И что не нравится бизнесу/twz/imgs/2025/12/11/09/6938037/f8d7882fc06f68dcb02ce41b26b3f8daf4203cfe.jpg)
/twz/imgs/2026/02/03/15/6948046/061b895324a24f52df95f5aa5dc3dd0ae06a8a01.png "Налоговым должникам приготовиться. Почему в России хотят заморозить сроки давности преступлений по налогам")
© «Теперь вы знаете», создано при помощи нейросети
Что предлагает Минфин
В январе 2025 года Министерство финансов предложило законопроект, который позволит заморозить срок давности налогового преступления, если должник получил отсрочку либо рассрочку по платежу.
Следует понимать разницу между налоговым правонарушением и налоговым преступлением.
За первое предусмотрена административная ответственность и штраф, который чаще всего не превышает 40% от неоплаченной суммы.
Преступлением правонарушение становится в момент, когда ущерб бюджету из-за неуплаты налогов превысил конкретный порог и стал крупным или особо крупным.
Например, предприниматель попадет под уголовную ответственность, если не заплатит налоги на сумму больше 2,7 млн рублей. Для организаций же порог — 18 млн 750 тыс. рублей за три финансовых года.
/twz/imgs/2026/02/03/15/6948048/16576629ea86e8fc46de26387f110a6e6daaf923.png)
© «Теперь вы знаете», создано при помощи нейросети
198 — уклонение от уплаты налогов, сборов или страховых взносов предпринимателем или физлицом.
199 — то же, но компаниями или другими организациями.
А также подпункты 199-й статьи:
- 199.1 — неуплата организацией либо предпринимателем налога за своего работника;
- 199.2 — сокрытие денег или собственности, за счет которых можно было погасить долг по налогам;
- 199.3 — уклонение физлица от оплаты взноса на страховку от профессиональных травм и болезней;
- 199.4 — уклонение компании от взноса на страховку от профессиональных травм и болезней.
От уголовного преследования могут освободить, если лицо впервые совершило преступление и погасило сумму долга, пени и штраф. А также в случаях, когда оно сделало это в течение 75 рабочих дней после того, как его решили привлечь к ответственности за налоговое правонарушение (если срок истекает, то налоговая передает материалы следствию).
Сейчас отсрочку по платежу дают на срок до 1 года, а рассрочку — до 3 лет. Если законопроект примут, то срок давности начнут отсчитывать с момента, когда налоговая передает материалы правонарушения следователю, чтобы тот открыл уголовное дело.
В настоящее время срок фактически отсчитывают со дня, в который преступник не заплатил налог.
Сроки давности по налоговым преступлениям зависят от тяжести преступления.
| Два года | Шесть лет |
|---|---|
| Неуплата предпринимателем налогов или взносов | Компания не заплатила налог в особо крупном размере |
| Неуплата юрлицом налогов или взносов в крупном размере (если не было сговора) | Был сговор группы лиц, которые не заплатили налог или взнос в крупном размере |
| Неуплата средств налоговым агентом в крупном размере | Налоговый агент не внес средства в особо крупном размере |
| Лицо скрыло имущество или средства, которыми могло погасить недоимку |
Другой законопроект ведомства ограничит право налоговиков передавать документы о задолженности следствию на время отсрочки либо рассрочки.
Зачем это нужно
Сегодняшние правила позволяют неплательщикам затягивать и так довольно короткие сроки давности и избегать ответственности.
Этому помогают два условия:
- время с момента неуплаты течет непрерывно;
- длительные налоговые проверки, которые могут продолжаться месяцами или даже годами.
Ведомство привело в качестве примера статистику за 2023 год.
Налоговая передала следствию 3200 материалов по итогам проверок, но по каждому пятому случаю истек срок давности. В итоге не только никого не наказали, но и ущерб никто не возместил. А сумма накапала внушительная — около 20 млрд рублей.
Кроме того, власти смущает колоссальный долг россиян по налогам. За 9 месяцев 2025 года его сумма достигла рекордных 3,3 трлн рублей. Среди должников — как обычные люди, так и компании.
В то же время нужен законопроект, ограничивающий действия налоговой, поскольку при открытии уголовного дела прекращается действие отсрочки либо рассрочки. После этого должник обязан всего за 1 месяц погасить долг, а это прямой путь к банкротству, объяснили в ФНС.
Что не нравится бизнесу в инициативе
Инициатива о заморозке несет риски для компаний и предпринимателей, считают в Торгово-промышленной палате (ТПП):
-
угрозу заморозки могут использовать для принуждения, чтобы вынудить людей и компаний согласиться на невыгодные условия погашения долга или отказаться обжаловать решения налоговиков;
-
возможность уголовного преследования будет полностью зависеть от платежеспособности должника и длительности проверок налоговой.
Таким образом срок давности превратится в «резиновый», объяснил руководитель компании «Шумейко и партнеры», налоговый консультант Дмитрий Шумейко.
Законопроект задуман как антикризисный и «пробизнесовый», но в текущей редакции он создает перекос в пользу фискального интереса и размывает правовую определенность. А там, где исчезает определенность, быстро появляется страх, и именно он определяет поведение бизнеса.
/twz/imgs/2026/02/03/15/6948047/ad87bcc31b73240789820c48e43f371e7633c80e.png)
Что предлагают исправить в проекте
По мнению Шумейко, юристы и предприниматели считают главной проблемой в случае с должниками не сроки давности преступлений, а затянутость налоговых процедур и непрозрачность взаимодействий между налоговой и следствием.
Поэтому текущую версию проекта они не поддерживают и предлагают ее подкорректировать:
- закрепить заморозку срока давности только на период рассрочки;
- установить запрет на передачу материалов следователям, если график платежей исполняется добросовестно;
- закрепить более формальные условия возобновления срока: например, со дня составления акта о нарушении условий рассрочки.
Такой подход кажется более взвешенным и вызовет у бизнеса меньше вопросов, заключил Шумейко.
/twz/imgs/2026/02/02/17/6947828/a157f6e3bc73b332dbbd1273330d62d5f5978ab4.png)
/twz/imgs/2026/01/28/12/6946923/239608cb0cacc67110900524de100ae099f356e9.png)
/twz/imgs/2026/01/23/15/6946214/24284e67ccf764ad1027fc7555c6b711a9f1986a.png)