Отчеты о доходах и возвраты расходов: что такое декларация 3-НДФЛ, как ее оформить и подать

3-НДФЛ — это налоговая декларация для физических лиц. Ее подают в двух случаях: отчитаться о доходах или заявить на налоговый вычет.

За какие доходы нужно отчитаться в 3-НДФЛ

Это обязательная процедура, если человек по итогам прошедшего года получил доход, налог с которого еще не удержан и не оплачен.

Декларацию 3-НДФЛ подают за:

• Доходы от продажи имущества или перехода права собственности. По жилой недвижимости нужно отчитаться, если она находилась в собственности менее 5 лет, для остального имущества (например, автомобиля) — менее 3 лет.
• Доходы от продажи ценных бумаг — при владении ими до 5 лет, после этого срока доходы не облагаются НДФЛ.
• Доходы от аренды имущества — например, при сдаче в аренду недвижимости, машины или техники.
• Доходы от оказания услуг — в случае если оказывали услуги физическим лицам, которые не могут считаться налоговыми агентами по удержанию НДФЛ, то налог нужно будет задекларировать и заплатить самостоятельно.
• Доходы из-за границы — это могут быть проценты по вкладам или доход от продажи недвижимости.
• Выигрыш в лотерею на сумму от 4000 рублей до 15 000 рублей. Если выигрыш больше, то НДФЛ обязан удержать и перечислить в бюджет организатор лотереи. За меньший просто не нужно отчитываться, он не облагается налогом.

По налогу на доход физлиц (НДФЛ) с зарплаты отчитывается работодатель, он же удерживает налог и подает сведения в ИФНС.

Когда нужно подать НДФЛ в 2026 году

Отчитаться о доходах за прошедший год нужно до 30 апреля следующего года.

Какие налоговые вычеты можно заявить в 3-НДФЛ

Если человек официально работает или получает доходы, облагаемые НДФЛ, то имеет право на налоговый вычет в размере 13% от понесенных расходов. Получение налогового вычета — это не обязанность гражданина, а его право.

Налоговый вычет можно получить, если:

• Вы купили дом, квартиру, земельный участок или платили проценты по ипотеке.
• Вы оплачивали обучение (свое или детей), лечение и покупку лекарств, расходы на фитнес и благотворительность.
• Вы совершали операции с ИИС, индивидуальным инвестиционным счетом.

Сроков для заявления на налоговый вычет не предусмотрено, можно это сделать в любое время.

Но если в одной декларации заявляете доход за прошлый год и сразу подаете на вычет, то нужно придерживаться срока в 30 апреля.

Как получить налоговый вычет

Для получения налогового вычета необходимо:

• Собрать документы, которые подтверждают право на вычет: договоры, чеки, акты, платежные поручения.
• Зарегистрировать личный кабинет в ИФНС, если его еще нет, и оформить электронную подпись.
• Заполнить декларацию 3-НДФЛ — это основная часть.

Также можно скачать программу «Декларация» на компьютер для автоматического формирования 3-НДФЛ.

Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году

Декларацию можно заполнить и подать лично в налоговой/МФЦ или онлайн, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. На главной странице выберите «Заявить доход» или «Получить вычет».

Для подачи понадобится электронная подпись — если у вас ее еще нет, ее предложат оформить прямо в процессе. Нужно нажать «Продолжить», выбрать вариант хранения электронной подписи (ИФНС рекомендует выбирать первый вариант) и дважды ввести пароль для нее.

Далее будет происходить генерация подписи (примерно 5–10 минут), после чего можно будет перейти к реквизитам и посмотреть, все ли заполнено корректно.

Схема действий для заполнения декларации на подтверждение дохода

1. После перехода по кнопке «Заявить доход» выберите: заявить доход отдельно (или заявить несколько доходов) или сформировать декларацию с вычетом.
2. Укажите отчетный год, подавали ли вы уже декларацию за этот год, и введите свой номер телефона для связи с налоговой.
3. Укажите размер полученного дохода через кнопку «Добавить источник дохода».
4. В следующем окне введите источник дохода: ООО, ИП, физическое лицо или иной источник.
5. Дальше укажите размер и код дохода.
6. На следующей странице форма даст возможность также отразить налоговые вычеты.

В конце вы прикладываете все необходимые документы, подтверждаете правильность заполненных данных и отправляете декларацию в налоговую.

Независимо от того, для чего вы подаете декларацию, у нее будет одна и та же структура.

Основные ошибки при подаче 3-НДФЛ

Есть несколько распространенных ошибок, которые случаются при заполнении и подаче декларации 3-НДФЛ.

Указан неправильный номер корректировки

Изначально человек подает первичную декларацию. Все дальнейшие исправления вводятся посредством корректировок, начиная с номера 1.

Возникла путаница с периодом для предоставления вычета

Вычет предоставляется за тот год, в котором были понесены расходы.

Например, если оплатили обучение в 2024 году, то декларацию нужно подавать с учетом этого периода — даже если подаете ее в 2025-м году или позднее.

Не все документы приложены, или приложены неправильные

Эта ошибка случается и при запросе на вычет, и при отражении дохода.

Например, для вычета на лечение нужна справка от медицинской организации по специальной форме, просто договора и чека будет недостаточно.

Указаны не все вычеты в корректировке декларации

Если вы ранее подавали декларацию, в которой уже указывали вычеты, и хотите заявить на новые, то в случае с корректировкой нужно отражать и первичные вычеты, и новые.

И главное: если налоговая после подачи декларации запросит пояснения или дополнительные документы, важно быстро среагировать на этот запрос.