Под прицелом ФНС. Что проверяет налоговая у бизнеса и как не попасть на проверки

* Источник: Forbes

Классические критерии нарушений для выездных проверок ФНС

У ФНС есть «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок», которая включает в себя критерии налоговых рисков. Регулярно проверяйте себя по ней, чтобы избежать проблем.

Рассмотрим одни из самых распространенных рисков для бизнеса.

Аномальная рентабельность и низкая налоговая нагрузка

Налоговые инспекторы постоянно анализируют отчетность, платежи, выручку и суммы налогов, которые уплачиваются организациями и ИП. Эти цифры сравнивают со среднеотраслевыми значениями. Если компания вышла за рамки «среднего по больнице», у инспекторов возникают вопросы.

Сначала у бизнеса запросят пояснения по «нестандартным» цифрам в отчетности.

Если компания не сможет доказать, что все честно, ФНС проведет предпроверочный анализ. По его итогам принимают решение о выездной проверке.

Налоговая составляет «цифровой профиль» бизнеса и сравнивает его с похожими компаниями — в той же отрасли, регионе, с похожими оборотами.

Вы можете узнать, как вас оценивает налоговая инспекция. Для этого зайдите в личный кабинет на портале ФНС и найдите раздел «Как меня видит налоговая». Он находится в блоке «Услуги. Сервисы» на главной странице.

Долгая работа в убыток

ФНС обращает пристальное внимание на бизнес, у которого убытки на протяжении нескольких налоговых периодов: два и более календарных лет.

Вести бизнес в убыток — не нарушение закона, но с точки зрения логики возникает вопрос: «Зачем нужен такой бизнес, который не приносит доход?» Налоговая может решить, что компания занижает выручку.

Зарплаты ниже средних по рынку

Если вы платите сотрудникам ниже рынка или не сильно больше МРОТ, ФНС может решить, что часть денег идет по «серым схемам» — в конверте. А значит, бизнес уклоняется от уплаты налогов.

Также вопросы у налоговой могут вызвать:

• Зарплата, которую не индексируют 3–5 лет.
• Одинаковая зарплата у специалистов на разных должностях или в разных отделах.
• Одинаковая зарплата руководителей и подчиненных.

Высокая доля вычетов НДС

Доля вычетов НДС — это процент начисленного налога, который бизнес перекрыл расходами. Например, за квартал начислено НДС 1 млн рублей, а к вычету вы заявили 850 000 рублей. Значит, доля вычетов — 85%.

Согласно «Концепции», предприниматель рискует, если доля вычетов бизнеса выше 83%. Внимание обращают, если за последние 12 месяцев показатель держится на этом уровне или выше.

Однако Антон Артемов уточняет, что есть и региональные ориентиры, которые региональные управления ФНС публикуют каждый квартал.

Работа с «сомнительными» контрагентами

Налоговая обращает пристальное внимание на то, с кем бизнес ведет дела. Важно, чтобы среди контрагентов не было фирм-однодневок — они бросают тень и на сотрудничающие с ними компании.

Чтобы избежать опасных связей, проверяйте организации и ИП перед подписанием договора, а также на протяжении сотрудничества. Смотрите государственные реестры, оценивайте финансовое состояние и пользуйтесь онлайн-сервисом ФНС «Прозрачный бизнес».

Елена Ситникова советует также держать при себе документы, которые подтверждают, что контрагент выполнил свои обязательства.

Например, наличие купленного имущества и правильно оформленных документов на него со всеми необходимыми подписями или подтверждение факта выполнения работ и услуг — журналы допуска к работе специалистов сторонних контрагентов, доказательства их присутствия на территории, в том числе прохода через проходные.

Работа с самозанятыми

Количество самозанятых растет — по данным SuperJob, к концу 2025 года их насчитывалось 14,6 млн человек, и это без учета ИП на НПД (режим налога на профессиональный доход). А услугами самозанятых на январь 2026 года пользуется каждая пятая компания, в основном в сегменте малого и среднего бизнеса.

На фоне этого усиливается внимание регулирующих органов к бизнесу, который работает с самозанятыми. ФНС и Роструд стремятся устранить ситуации с подменой трудовых отношений.

В зону риска попадают компании, которые:

• долго сотрудничают с одними и теми же самозанятыми;
• привлекают самозанятых для задач штатного сотрудника — например, выполнять функции маркетолога (а не разработать креатив для рекламы);
• регулярно проводят выплаты в одном и том же размере (как стандартную зарплату);
• обеспечивают самозанятому рабочее место, инструменты и жесткий график.

Это только часть характерных «проколов» бизнеса.

Сейчас Минтруд работает над поправками в ТК РФ, которые установят дополнительные признаки трудовых отношений — потенциально их будет 11.

Смешение личных и бизнес-расходов

По словам Ирины Смирновой, эта проблема особенно актуальна для ИП и для малого бизнеса, где граница между кошельком собственника и счетом компании часто размыта.

Тем более что ИП необязательно открывать отдельный счет для предпринимательства, если суммы его сделок по одному договору меньше 100 000 рублей. Кажется, что удобно рассчитаться одной картой и с контрагентами, и за продукты в магазине. Но это может стать причиной для налоговой проверки.

Активное смешение личных и бизнес-расходов заметят автоматизированные системы ФНС. Если такая ситуация происходит постоянно, налоговая может решить, что предприниматель пытается скрыть часть доходов. Итог — проверка и доначисление НДФЛ.

Взаимозависимые юрлица и дробление бизнеса

Дробление бизнеса не запрещено законом: предприниматель может создать несколько юрлиц, распределить выручку между несколькими компаниями и ИП. Но ФНС может увидеть в этом попытку снизить налоговую нагрузку, если дробление не обосновано.

Главный вопрос в том, сможете ли вы доказать, что дробление было необходимо. Например, основная компания обжаривает кофе и продает его. А новое юрлицо будет заниматься обучением бариста. Это разные виды деятельности, их можно разделить. Но если обе компании делают то же самое, у налоговой возникнут подозрения.

Сегодня ФНС проверяет не столько отдельные цифры, сколько логику и целостность бизнес-модели. Чтобы не попасть на проверки и их последствия, важно не просто пытаться соответствовать «нормативным цифрам», а вести бизнес прозрачно и иметь все необходимые документы на случай, если у налоговой возникнут вопросы к «отклонениям от нормы».

Чек-лист: Как снизить риск оказаться под прицелом налоговой:

• Не занижайте необоснованно налоговую нагрузку.
• Контролируйте рентабельность бизнеса.
• Следите за долей налоговых вычетов.
• Тщательно ведите отчетность по всем операциям, чтобы доказать свою «чистоту» в случае вопросов ФНС.
• Не смешивайте личные и бизнес-расходы.
• Проверяйте контрагентов, не ведите дела с фирмами-однодневками.
• Не создавайте трудовые отношения при сотрудничестве с самозанятыми.
• Избегайте дробления бизнеса без объективных экономических причин.