Налоговая реформа, новые сборы, маркировка и блокировки: главные деловые новости 2025 года

Президент 28 ноября 2025 года подписал Федеральный закон № 425-ФЗ, который уже с 1 января 2026 года вносит масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ. Реформа затронет прежде всего предпринимателей на специальных режимах и изменит правила игры для малого и среднего бизнеса.

Главное изменение налоговой реформы — базовая ставка НДС повысится с 20 до 22%, что должно увеличить поступления в бюджет.

Но льготную ставку по-прежнему сохранят для ряда социально значимых товаров. В их числе продукты питания, лекарства, товары для детей. А вот продукты с заменителем молочного жира из льготного списка исключили.

Также льготы по НДС сохранили для IT-компаний из реестра российского ПО.

Для компаний и ИП на УСН реформа снизила пороги, при достижении которых наступает обязанность по уплате НДС. С 2026 года плательщиками НДС автоматически становятся те, чей доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей — против прежних 60 млн рублей. Дальше лимит снизится до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году.

При этом на упрощенке можно применять и платить пониженные ставки НДС:

• 5% — если годовой доход составляет от 20 млн до 272,5 млн  рублей в 2026 году;
• 7% — если годовой доход выше 272,5 млн, но не более 490,5  млн рублей.

Важно: специальные ставки не дают возможность применить налоговый вычет.

Для держателей патента лимит дохода также снизится. Но лимит применяется к доходу за прошедший календарный год, а патент оформляется на следующий год.

Поэтому, чтобы получить патент на:

• 2026 год, доход в 2025 году не должен превысить 20 млн рублей;
• 2027 год, доход в 2026 году должен быть не более 15 млн рублей;
• 2028 год, лимит дохода в 2027 году до 10 млн рублей.

Еще одно изменение на ПСН: с 2026 года предприниматели в сфере охранных услуг лишаются права работать на патенте. Это касается физической охраны объектов, патрульной службы, а также сторожей и вахтеров.

Подробнее о налоговых изменениях для бизнеса рассказали в главных изменениях с 1 января.

В ноябре Правительство РФ утвердило новые правила утильсбора, которые повышают ставки и меняют методику расчета для автомобилей. Изменения вступили в силу с 1 декабря 2025 года, а далее продолжат действовать и индексироваться в 2026 году.

Раньше сбор зависел главным образом от объема двигателя, возраста автомобиля и цели ввоза. Теперь в расчет обязательно включается мощность двигателя по прогрессивной шкале — чем мощнее автомобиль, тем выше коэффициент и итоговый платеж.

При этом для автомобилей мощностью до 160 л. с. для физических лиц сохраняются льготные ставки утильсбора — 3400 рублей для нового авто и 5200 рублей для машины старше трех лет.

В конце ноября Госдума приняла закон, который вводит с 1 сентября 2026 года новый технологический сбор. Его в обязательном порядке будут платить импортеры и производители электроники за каждую единицу товара, если в ней есть электронные компоненты. Это нововведение должно поддержать отечественную микроэлектронную и радиоэлектронную промышленности.

Перечень будет утверждаться правительством РФ и может поэтапно расширяться, в том числе за счет электронных компонентов и модулей.

Сбор будет фиксированным — в рублях за штуку, ставки по категориям утвердит правительство РФ. Максимальный размер — до 5000 рублей за одно устройство.

Первый этап обязательного перехода на электронные перевозочные документы (ЭПД) начался с 1 сентября 2025 года. Он затронул перевозки алкогольной и спиртосодержащей продукции. Перевозка алкоголя возможна только с электронной транспортной накладной (ЭТрН), которая оформляется и передается через ГИС ЭПД.

А 7 июня 2025 года президент РФ подписал закон о цифровизации транспортно-экспедиционной деятельности.

Ключевые нововведения:

• С 1 марта 2026 года начинает работать реестр экспедиторских компаний на платформе «ГосЛог». Все юридические лица и ИП, которые оказывают транспортно-экспедиционные услуги, обязаны зарегистрироваться на ней в течение 60 дней после запуска. Без регистрации компания не может оказывать такие услуги.
• С 1 сентября 2026 года электронный транспортный документооборот становится обязательным для ряда документов.

Сейчас уже можно добровольно оформлять ЭТрН, чтобы подготовиться к полному переходу на нее в 2026 году.

Документы подписываются электронной подписью и через аккредитованного оператора передаются в ГИС ЭПД. Бумажные версии будут допускаться только в исключительных случаях, перечень которых утвердит Минтранс.

В 2025 году селлеры на маркетплейсах столкнулись с серией изменений, которые усложняют работу, увеличивают расходы и усиливают госрегулирование рынка e-commerce.

Так, Wildberries с 24 сентября 2025 года повысил комиссию для продавцов по нескольким моделям работы:

• FBS — комиссия выросла на 3,5 процентного пункта для большинства товаров;
• DBS и DBW — ставки изменяются в зависимости от вида товара.

Ozon с 1 октября обновил тарифы на логистику по моделям FBO и FBS — поднял плату за дополнительные литры объема товаров.

А с 10 ноября 2025 года комиссия для большинства категорий выросла на 5%.

Помимо комиссий Ozon скорректировал стоимость хранения товаров на своих складах для селлеров FBO:

• С 10 ноября 2025 года для обычных товаров плата за хранение составила 2,5 рубля/день за каждый литр объема товара на складах в России. На складах в Казахстане ставка ниже — 0,35 рубля/день за литр. Для пожароопасной продукции — 0,6 рубля/день за литр.
• С 11 декабря 2025 года изменился тариф для крупногабаритных товаров — 0,1 рубля/день за каждый литр объема.

А Минпромторг в сентябре предложил установить специальный налог на продажу через маркетплейсы импортных непродовольственных товаров, которые подлежат маркировке «Честный знак».

Сами маркетплейсы должны будут исполнять функции налогового агента, то есть удерживать и перечислять сбор в бюджет. На первом этапе мера затронет только онлайн-торговлю, но позже ее могут распространить и на офлайн-продажи для плательщиков УСН.

В 2025 году в системе обязательной маркировки товаров в России через ИС «Честный знак» начался новый масштабный этап — расширился список обязательных товарных групп и усилился контроль за товарооборотом.

Под маркировку или регистрацию в системе стали попадать разные группы товаров:

• сладости и кондитерские изделия (обязательная регистрация участников оборота);
• спортпит — порошки, гейнеры, батончики, BCAA и другие продукты для активного образа жизни;
• какао попало под маркировку, а для остальных участников оборота растворимых напитков (какао, чай, кофе и цикорий) стала обязательной регистрация в системе;
• влажные корма для животных;
• пищевые растительные масла и масложировая продукция не в стеклянной/полимерной потребительской упаковке;
• безалкогольная продукция — молокосодержащие напитки во всех видах упаковки;
• моторные масла, смазочные жидкости, антифризы, антиобледенители;
• стройматериалы — цемент, гипс, сухие смеси, шпатлевки, известь и ряд других товаров;
• товары для детей — пластиковые и мягкие игрушки, конструкторы, настольные игры и др. для детей до 14 лет;
• товары личной гигиены и бытовая химия.

Для некоторых категорий товаров начался экспериментальный режим маркировки: например, для удобрений — с 1 ноября.

В 2026 году перечень товаров продолжит расширяться, а ответственность за нарушения могут ужесточить. Если бизнес не зарегистрирован в системе «Честный знак» и при этом через кассу проходит более 10 единиц маркируемых товаров в месяц, штраф может составить до 50 000 рублей.

Возможны и штрафы за оборот просроченных кодов:

• для ИП — 10 000 рублей за каждый проданный товар;
• для компаний — 20 000 рублей за каждый проданный товар.

Штрафы могут вводить поэтапно. С 1 марта 2026 года они начнут действовать для просроченных БАДов, пива и слабоалкогольных напитков, а уже с 1 июля 2026 года для всех остальных маркируемых товаров с просрочкой. Сейчас законопроект находится на рассмотрении в Госдуме.

В мае 2025 года Госдума приняла закон, по которому с 1 марта 2026 года в такси смогут работать только автомобили с определенным уровнем локализации производства или соответствующие особым критериям. Документ направлен на поддержку отечественного автопрома и развитие локального производства транспорта, но вызвал широкую дискуссию в индустрии перевозок.

В октябре Минпромторг показал список моделей автомобилей, которые смогут работать в такси после вступления закона в силу.

Однако уже в декабре Госдума внесла поправку к закону — разрешить самозанятым и ИП использовать зарубежные автомобили до 2033 года, но с условием, что они составляют не более 25% парка в регионе. Это смягчает первоначальные требования локализации и снижает риски массового ухода водителей из отрасли.

С 1 апреля 2025 года в России вступили в силу поправки в закон «О рекламе», которые ввели новый обязательный сбор в размере 3% от доходов от интернет-рекламы. Его обязаны уплачивать распространители рекламы, операторы рекламных систем, посредники и агентства за услуги по размещению и распространению рекламы, ориентированной на российскую аудиторию.

Расчет и уплата собираются ежеквартально в пользу федерального бюджета под контролем Роскомнадзора, а механизм расчета частично автоматизирован через данные рекламных систем и единого реестра интернет-рекламы.

С 1 сентября 2025 года в России вступил в силу запрет на размещение рекламы на информационных ресурсах, доступ к которым ограничен или которые признаны нежелательными/экстремистскими.

За нарушение запрета предусмотрена административная ответственность: штрафы по статье 14.3 КоАП РФ.

Ответственность несут как рекламодатели, так и распространители контента.

Российские регуляторы усилили контроль над зарубежными мессенджерами. В августе 2025 года Роскомнадзор объявил о частичном ограничении голосовых звонков через WhatsApp* и Telegram. Причина — борьба с мошенниками, вымогателями и экстремистской активностью.

В ноябре Роскомнадзор сообщил, что не исключает полную блокировку WhatsApp*, если мессенджер не выполнит требования российского законодательства для предупреждения и пресечения преступлений.

Ограничения WhatsApp* отражаются не только на простых пользователях, но и на бизнес-коммуникациях в России. По оценкам сервиса i2crm, WhatsApp* использовали 7 из 10 компаний при работе с клиентами. Из-за ограничений платформы бизнес теряет около 6–10% продаж.

• Принаджежит компании Meta, которая признана экстремистской организацией и запрещена в РФ.

• С 1 октября 2025 года в России заработали «кредитные каникулы» для самозанятых и субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Теперь они могут обратиться к кредитору с требованием приостановить платежи по кредитам или займу на срок до 6 месяцев и воспользоваться этим льготным периодом раз в 5 лет по каждому договору. Размер задолженности не должен превышать установленный лимит: для самозанятых — 10 млн рублей, для микропредприятий — 60 млн, для малых — 400 млн, для средних — 1 млрд рублей. Во время каникул заемщик освобождается от выплаты основного долга, но проценты продолжают начисляться по договорной ставке.
• Для поддержки туризма и общественного питания продлены и расширены льготы по НДС. Для гостиничного бизнеса на УСН нулевая ставка НДС на услуги размещения продлена до конца 2030 года, ранее действовала до середины 2027 года. Для предприятий общепита с 1 октября 2025 года повышен порог годового дохода, который освобождает от НДС — с 2 млрд до 3 млрд рублей. Но важно, чтобы не менее 70% выручки приходилось на общепит и соблюдалось требование по средней зарплате.
• Предустановка магазина приложений RuStore и мессенджера Max с 1 сентября 2025 года стала обязательной для всех новых смартфонов и планшетов, которые продаются в России. В том числе для устройств на iOS (Apple) и HyperOS (Xiaomi). Ранее требование касалось только Android. Ответственность за отсутствие предустановки несут как производители, так и продавцы.
• В Уголовный кодекс внесли ответственность за производство и сбыт немаркированных табачных и никотинсодержащих изделий, в том числе, например, жидкости для вейпов. Максимальное наказание за такое правонарушение — штраф до 120 000 рублей или в размере зарплаты/иного дохода за период до 6 месяцев и лишение свободы на срок до 3 лет. За подделку акцизных марок для никотиновой продукции ввели наказание — до 8 лет лишения свободы и штраф в 1 млн рублей или в размере заработной платы за период до 5 лет.
• С 1 сентября 2025 года в России вступил в силу запрет на навязывание потребителям дополнительных товаров, работ или услуг. Продавец обязан получить письменное согласие клиента на любую допуслугу, а автоматические «галочки» или условия, без которых нельзя купить основной товар, признаны незаконными. В декабре 2025 года Госдума приняла закон, который увеличивает административную ответственность — штрафы для ИП выросли до 50 000–150 000 рублей, а для юрлиц — до 200 000–500 000 рублей.
• С 1 ноября 2025 года с физлиц, которые не зарегистрированы как ИП, могут автоматически внесудебно списывать налоговые задолженности, если они не заявят о своем несогласии. После «информационного сообщения» от ФНС у налогоплательщика есть 30 рабочих дней, чтобы оспорить долг: подать заявление о перерасчете или жалобу через личный кабинет или заказным письмом по почте. На время рассмотрения спора (1–2 месяца в зависимости от ситуации) эту сумму исключают из общего сальдо и не списывают принудительно. Если возражений не поступит, то задолженность погасят автоматически за счет средств на счетах. Направить несогласие нельзя по налогам, которые рассчитал сам плательщик, например НПД или 3-НДФЛ.

2025 год показал, что бизнес в России живет в условиях постоянных изменений и ужесточения регулирования: новые налоги, цифровизация документооборота, расширение маркировки и реформы в e‑commerce. Бизнес вступает в эпоху «новой нормальности», где ключевыми словами будут «бюджет», «оптимизация», «локализация» и «прослеживаемость».