Необлагаемая НДФЛ сумма дохода по банковским вкладам в России за этот год может составить 160 тысяч рублей. Это произойдет, если Банк России не поднимет ключевую ставку выше текущих 16 процентов годовых до 1 декабря 2026 года. «Лента.ру» рассказывает, какие именно проценты по вкладам облагаются налогами, как самостоятельно рассчитать НДФЛ с доходов по депозитам и до какого числа нужно заплатить налог.
Что такое налог на вклады
Налог со вкладов — это сумма, которая уплачивается с дохода по всем вкладам и счетам физического лица, если его прибыль превышает установленный законодательством лимит за календарный год.
Налог на доходы по вкладам физических лиц (НДФЛ) действует в России с 2021 года.
Впервые россияне оплатили такой налог в 2024 году (за доходы 2023 года), так как в 2021-м и 2022 годах граждан освободили от уплаты налогов в рамках мер поддержки
Налогом облагается только доход по процентам, а не первоначальная сумма депозита. И только та прибыль, которая превышает определенную сумму. Формула расчета суммы, освобожденной от налога, выглядит так:
- 1 миллион рублей умножается на максимальную ключевую ставку ЦБ в календарном году.
Например, в 2025-м максимальная ставка ЦБ составляла 21 процент. Это значит, что уплатить налог за прошлый год нужно тем, чья прибыль по вкладам превысила 210 тысяч рублей. Налогом облагается только часть суммы, превышающая этот лимит.
На начало февраля 2026 года ключевая ставка ЦБ составляет 16 процентов. Поскольку Банк России планирует и дальше снижать ставку, то именно нынешний показатель может стать максимальным за год для расчета НДФЛ по вкладам. В таком случае сумма дохода по вкладам, которая не облагается налогом, составит 160 тысяч рублей. Если ключевая ставка вырастет, то и необлагаемый доход тоже увеличится.
Фото: Krakenimages.com / Shutterstock / Fotodom
Налоговые ставки НДФЛ по вкладам
В России действует двухступенчатая шкала НДФЛ на доход по вкладам:
- 13 процентов — если сумма инвестиционных доходов не превышает 2,4 миллиона рублей;
- 15 процентов — повышенная ставка применяется, если сумма инвестиционных доходов превышает 2,4 миллиона рублей или вкладчик не является налоговым резидентом России.
Пятиступенчатая прогрессивная шкала, которая действует в России с 2025 года, на налог по вкладам не распространяется.
Кто должен платить налог по вкладам
Налог на доход по вкладам обязаны платить все россияне, у которых есть сбережения в банке.
Директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру» Ирина Андриевская в разговоре с «Лентой.ру» обратила внимание, что от уплаты налога по вкладам по-прежнему не освобождены пенсионеры. Хотя с момента появления этого вида НДФЛ в 2021 году депутаты регулярно предлагают ввести такую льготу.
Нет налоговых послаблений и для малообеспеченных клиентов, добавила эксперт. «Процентный доход по банковскому депозиту или вкладу, а также по социальным счетам включаются в базу для расчета НДФЛ. А с превышения лимита в 210 тысяч рублей (действует для налога на процентные доходы за 2025 год) малообеспеченные люди так же, как и все, платят налог», — пояснила Ирина Андриевская.
Согласно общим правилам налогообложения, в текущем году оплачиваются налоги за предыдущий. То есть в 2026 году нужно уплатить налог за 2025 год, а в 2027 году — за 2026 год.
Фото: lentamart / Shutterstock / Fotodom
Какие вклады облагаются налогами в 2026 году
В России налогом облагается процентный доход, полученный по любому банковскому вкладу, накопительному или расчетному счету, вне зависимости от валюты договора, рассказала «Ленте.ру» начальник Управления по работе с частным капиталом ПАО «РосДорБанк» Татьяна Росолько.
Для депозитов в иностранной валюте доход конвертируется в рубли по официальному курсу Центрального банка, действующему на момент выплаты процентов, а затем суммируется с доходом по рублевым вкладам. Если итоговая сумма превысит лимит, то с превышения нужно будет заплатить налог.
Какие вклады не облагаются налогом
Согласно налоговым правилам, из расчета налоговой базы исключаются вклады и счета со ставкой, не превышающей один процент годовых в рублях, рассказала Ирина Андриевская. Таким образом, от налога освобождены проценты по:
- вкладам «до востребования»;
- текущие счета, к примеру, привязанные к зарплатным или расчетным (дебетовым) картам, в случае, если банк не начисляет проценты на остаток средств;
- счета эксроу, которые кредитные организации и заемщики используют для ипотечных сделок.
Исключение составляет ситуация, когда вклад был унаследован: само наследство налогообложению не подлежит, однако проценты, начисленные после его получения и последующего размещения наследником на новом депозите, будут считаться налогооблагаемым доходом, уточнила Татьяна Росолько.
Фото: Andrey Arkusha / Shutterstock / Fotodom
Как оплатить налог на вклад
Налог по вкладам люди уплачивают самостоятельно до 1 декабря текущего года за доходы, полученные в предыдущем году. То есть в 2026-м — за проценты, заработанные в 2025-м, рассказала Ирина Андриевская.
Алгоритм уплаты НДФЛ для вкладчиков похож на схему уплаты имущественных налогов. Сумму НДФЛ налоговая рассчитает сама, получив информацию от всех банков, которые начислили проценты по всем банковским вкладам в отчетный период.
До 1 апреля 2026 года банки также сами дополнительно передают уточненные сведения о доходах по вкладам на срок свыше 15 месяцев за 2024 год.
Увидеть начисленные налоги по депозитам можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на портале «Госуслуги»
«Для того, чтобы заплатить НДФЛ, бежать за справками в банки или подавать декларацию не нужно. Получив налоговое уведомление, вы можете его оплатить прямо в личном кабинете налоговой, либо через мобильное приложение своего банка», — сказала Ирина Андриевская.
Большинство россиян оплачивают депозитный НДФЛ без лишней бюрократии в виде деклараций. Однако вкладчики, которые помимо процентов в российских банках получают доход в иностранных кредитных организациях, обязаны задекларировать прибыль по форме-3 НДФЛ. «И это логично. Ведь у иностранных банков нет обязанности присылать данные в ФНС России», — пояснила Ирина Андриевская.
Фото: guruXOX / Shutterstock / Fotodom
Как самостоятельно рассчитать налог
Чтобы самостоятельно узнать сумму налога, нужно посчитать общий процентный доход со всех счетов и учесть необлагаемый лимит. Этот лимит определяется как умножение одного миллиона рублей на максимальную ключевую ставку Центробанка, которая действовала в течение налогового периода, объяснила Татьяна Росолько.
К примеру, в 2025 году это 21 процент. Значит, налоговая льгота составит 210 тысяч рублей дохода. Если фактические начисления превышают эту сумму, то с разницы взимается налог по ставке 13 процентов. Для доходов, суммарно превысивших 2,4 миллиона рублей, применяется повышенная ставка в 15 процентов.
Предположим, у Ирины в 2025 году было три вклада в банке, срок каждого — 1 год. Совокупный процентный доход за год составил 500 тысяч рублей.
1. Определяем налоговую базу (с учетом необлагаемого лимита 210 000 рублей):
500 000 − 210 000 = 290 000 рублей — это сумма, с которой начисляется НДФЛ.
2. Рассчитываем налог в двух ситуациях:
Так как совокупный доход Ирины не превышает 2,4 миллиона рублей, то применяется ставка 13 процентов:
Налог = 290 000 × 0,13 = 37 700 рублей.
Если бы совокупный доход по вкладам Ирины превышал 2,4 миллиона рублей, то применялась бы ставка 15%:
налог = 290 000 × 0,15 = 43 500 рублей.
Другая ситуация с долгосрочными депозитами — со сроком хранения более 15 месяцев. Ирина Андриевская обратила внимание, что процентный доход по таким вкладам может быть фактически освобожден от НДФЛ. Но только если прибыль приходит на счет в конце срока депозита и только если доход, полученный за этот срок, не превышает сумму лимитов за те годы, в течение которых вклад был активен.
Предположим, у Ивана открыт вклад на два года (24 месяца). По условиям договора по итогам 2025 и 2026 годов вкладчик получит совокупно 300 000 рублей процентов (выплата — по окончании срока).
По новым правилам для каждого налогового года есть «необлагаемая» часть процентного дохода. В нашем примере:
- на 2025 год эта необлагаемая сумма = 210 000 рублей;
- на 2026 год —160 000 рублей (ориентировочно).
Применение этих сумм к реальному доходу происходит последовательно по годам:
1. Из общей суммы процентов 300 000 рублей сначала «вычитают» необлагаемую часть за 2025 год: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей.
2. Затем к оставшимся 90 000 рублей применяют необлагаемую часть за 2026 год (160 000 рублей). Эта сумма полностью покрывает оставшиеся 90 000, поэтому налогооблагаемая база = 0.
Итог: хотя проценты фактически образовались (300 000 рублей), после последовательного учета необлагаемых сумм за 2025 и 2026 годы весь доход оказался освобожден от НДФЛ — налог к уплате = 0.
Фото: fizkes / Shutterstock / Fotodom
Что будет, если не заплатить налог
В случае просрочки уплаты налога на доходы от вкладов со 2 февраля на сумму долга автоматически начисляются пени, рассказала Татьяна Росолько.
Их размер составляет одну трехсотую часть действующей ключевой ставки Центрального банка за каждый календарный день задержки платежа.
Проверить, правильно ли вам насчитали пени, можно с помощью специального онлайн-калькулятора.
Предположим, что у Андрея образовалась задолженность по налогу в размере 10 000 рублей. Пени начисляются со 2 февраля, а налог он оплатил 28 февраля — то есть просрочка составляет 27 календарных дней.
При ключевой ставке ЦБ в 16 процентов ежедневная ставка пени равна 16% ÷ 300 = 0,0005333… (то есть примерно 0,05333% в день).
За 27 дней это дает накопленную ставку 0,0005333… × 27 = 0,0144, или 1,44% за весь период.
Соответственно пени рассчитываются так:
Пени = 10 000 × 27 × (1/300) × 0,16 = 144 рубля.
Итог: при оплате 28 февраля 2026 года Андрей Комаров заплатит 10 000 рублей основного долга плюс 144 рубля пени — всего 10 144 рубля.
Опрошенные «Лентой.ру» эксперты напоминают, что помимо начисления пеней, несвоевременная уплата налогов может привести к негативным последствиям для налогоплательщиков, а именно:
- банковские счета и карты будут заморожены;
- деньги начнут списывать принудительно из ваших доходов;
- судебные приставы могут наложить арест на ваше имущество;
- могут установить запрет на выезд за границу;
- испорченная финансовая репутация помешает получить кредит или рассрочку в будущем.
Фото: Oleg Elkov / Shutterstock / Fotodom
Альтернативы вкладам
По мнению опрошенных «Лентой.ру» экспертов, наиболее популярными альтернативами вкладов, с точки зрения налогообложения и предсказуемости дохода, считаются:
- Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — предоставляет право на инвестиционные налоговые вычеты (тип А или тип Б), что может существенно снизить налоговую нагрузку или увеличить доходность. Доходы по операциям на ИИС облагаются НДФЛ, но с учетом возможности переноса убытков и применения льгот.
- Долгосрочные программы сбережений (ДСП) — новый инструмент с государственным софинансированием и льготным режимом налогообложения доходов при соблюдении долгосрочного горизонта инвестирования.
- Облигации федерального займа (ОФЗ) и корпоративные обложения — купонный доход по ним облагается НДФЛ, но для ряда государственных и субфедеральных облигаций предусмотрены налоговые льготы. Доходность может быть выше, чем по стандартным вкладам.
- Страхование жизни с инвестиционной составляющей (ИСЖ/НСЖ) — облагаются по специальным правилам, часто с отсрочкой налогового платежа. Однако важно учитывать комиссии и уровень риска.