Январь 2025 года назвали самым невыгодным месяцем, чтобы взять отпуск. Из-за долгих праздников россияне на пятидневке будут работать только 17 дней, и это повлияет на расчет отпускных. Размер компенсации за отдых сотрудника рассчитывает бухгалтерия, но проверить их сумму можно и самостоятельно, зная формулу. Эксперты советуют рассчитывать отпускные, чтобы знать сумму заранее и планировать бюджет. «Лента.ру» публикует формулу расчета отпускных и советы, когда выгоднее отдыхать.
Как и кому начисляются отпускные
Отпускные представляют собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха. В отличие от заработной платы отпускные начисляются не за отработанные дни, а за календарные. В расчет берутся все дни отдыха, в том числе и те, которые приходятся на выходные дни. Однако во время отпуска работнику не оплачивают праздничные нерабочие дни.
Какие дни не оплачиваются во время отпуска
- дни с 1 по 8 января;
- 23 февраля;
- 8 марта;
- 1 и 9 мая;
- 12 июня;
- 4 ноября;
- другие региональные праздничные дни.
По российскому законодательству каждому работнику полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 дней без потери дохода. При этом некоторые сотрудники могут рассчитывать на дополнительные дни отдыха.
Фото: Rawpixel.com / Shutterstock / Fotodom
Кому положен дополнительный оплачиваемый отпуск
- Сотрудникам с ненормированным рабочим днем. Они должны отдыхать больше не менее чем на три дня.
- Работникам, которые трудятся на Крайнем Севере. В зависимости от района, в котором человек работает, продолжительность дополнительного отпуска будет меняться. Например, в южных районах Дальнего востока время отдыха вырастет на восемь дней, а в Якутии или Мурманской области — на 24 дня.
- Работники с вредными или опасными условиями труда. Им положен дополнительный отпуск от семи до 12 дней.
- Сотрудникам, которые выполняют особую работу. Отпуск за особый характер работы могут получить спасатели профессиональных аварийно-спасательных служб, которые ликвидируют чрезвычайные ситуации (до 15 суток в год) и работники территориальных органов Чечни и все командированные в республику (по два дня отпуска за каждый месяц работы).
- Некоторым сотрудникам здравоохранения. В зависимости от должности, отпуск может длиться от трех до 35 дней
- Травмированным на работе сотрудникам. Если работник во время выполнения своих обязанностей получил травму или у него развилось профзаболевание, ему может потребоваться лечение в санатории. В таком случае на все время лечения, в том числе дорогу до санатория и обратно, ему положен дополнительный оплачиваемый отпуск.
Также сотрудник может уйти в отпуск по уходу за ребенком до трех лет. Впрочем, работодатель может предоставить дополнительный оплачиваемый отпуск любому сотруднику, однако такие условия должны быть прописаны в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В отличие от обычных отпусков, из календарных дней дополнительного оплачиваемого отпуска исключаются нерабочие праздничные.
Взять основной отпуск в первый раз человек может после полугода непрерывной работы в компании. При этом в случае, если сотрудник решает взять отпуск за свой счет, работодатель может предоставить ему такую возможность и до истечения шести месяцев.
1. Женщины перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него.
2. Работники в возрасте до 18 лет.
3. Работники, усыновившие ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев.
В некоторых случаях работодатель не вправе отказать сотруднику в предоставлении отпуска.
Фото: Smolaw / Shutterstock / Fotodom
Когда работодатель не может отказать сотруднику отпуске
- женщина идет в отпуск до декрета или после него;
- мужчина берет отпуск во время декрета жены;
- внешний совместитель берет отпуск одновременно с отпуском на основной работе;
- родитель ребенка-инвалида идет в отпуск;
- сотрудник усыновил ребенка в возрасте до трех месяцев;
- сотрудника отозвали из ежегодного отпуска;
- заявление на отпуск подает родитель трех и более детей в возрасте до 18 лет, младшему из которых меньше 14 лет.
Каждая компания выплачивает сотруднику деньги за дни основного ежегодного отдыха по-разному, однако по закону работодатель должен это сделать не позднее чем за три дня до начала отпуска сотрудника. Так, например, если человек уходит в отпуск в понедельник, крайним сроком выплаты отпускных будет пятница.
Как рассчитать отпускные
Подсчет суммы выплат перед отдыхом может позволить работнику грамотно спланировать бюджет на предстоящий отпуск или период после него — до момента получения зарплаты. Рассчитать отпускные можно двумя способами.
Способы расчета отпускных
- Приблизительный расчет. Для этого нужно разделить зарплату на 29,3 (среднее число дней в месяце) и умножить полученное число на количество дней отпуска.
Например, сотрудник Иван Гаврилович зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц и работает без пропусков (не берет больничный, не ездит в командировки). В таком случае, за 28 дней размер его отпускных составит: 50 000 / 29,3 × 28 = 47 781 рублей (1706 рублей за один день отпуска). В то же время за 14 календарных дней отдыха Иван Гаврилович получит 23 890 рублей
- Точный расчет с помощью специальной формулы.
Порядок расчета отпускных по формуле
Чтобы узнать точную сумму отпускных, человеку необходимо в первую очередь провести расчет среднего дневного заработка. Среднедневной заработок — это доход за расчетный период, поделенный на количество отработанных дней. Под расчетным периодом понимается 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором начался период сохранения среднего заработка.
Фото: TravnikovStudio / Shuttetstock / Fotodom
Что влияет на расчет среднего дневного заработка
- годовой заработок за расчетный период с премиями и надбавками, которые получал сотрудник;
- количество отработанных дней в расчетном периоде;
- другие факторы.
При этом при расчете среднедневного заработка не учитываются социальные выплаты (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда и так далее)
Иван Гаврилович работает в компании Х один год. В его случае период для расчета среднедневного заработка будет с 1 ноября 2023 года по 31 октября 2024 года. Он уходил в отпуск в ноябре 2024 года
Если последние 12 месяцев сотрудник работал без пропусков (больничных и отгулов), для расчета отпускных ему необходимо узнать только количество отработанных дней. Если расчетный период отработан полностью, формула будет такой: 29,3 (среднемесячное число календарных дней) нужно умножить на количество отработанных месяцев.
Доход Ивана Гавриловича за год при зарплате в 50 тысяч рублей в месяц (без учета доплат, а также без больничных и отпуска) составил 600 тысяч рублей за вычетом НДФЛ. При этом сотрудник отработал в расчетный период 351,6 дня. Следовательно, среднедневный заработок Ивана Гавриловича составляет 1706,48 рубля. Таким образом, он получит денежную компенсацию за отпуск в размере 23 890,7 рубля (среднедневной заработок × количество дней отпуска: 1706,48 × 14)
Однако для расчета следует учитывать и другие выплаты и надбавки.
Что входит в доходы сотрудника кроме зарплаты
- надбавки за переработки и работу в выходные и праздники;
- доплаты за трудовой стаж или качество работы;
- районный коэффициент;
- повышение зарплаты.
Фото: Grusho Anna / Shutterstock / Fotodom
Премии же учитываются только в том случае, если входят в расчетный период.
Иван Гаврилович, который ушел в отпуск в ноябре 2024 года при зарплате в 50 тысяч рублей, и расчетный период его работы — с 1 ноября 2023 года по 31 октября 2024 года, в декабре 2023 года получил годовую премию в размере 10 тысяч рублей. Эту выплату в расчет включат полностью
При этом Иван Гаврилович получает ежеквартальную премию в размере 5 тысяч рублей. В расчет отпускных пойдет часть премии, поскольку квартал попадает в расчетный период не полностью. Но премии Иван Гаврилович не потеряет, они включаются в расчет среднего заработка в полном размере.
Порядок расчета отпускных в особых случаях
Неполный рабочий год
Если один или несколько месяцев расчетного периода сотрудник отработал не полностью, средний дневной заработок исчисляется следующим образом: сумму выплат за расчетный период необходимо поделить на количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка.
Что влияет на среднедневной заработок
- количество дней в полностью отработанных месяцах (число месяцев × 29,3);
- количество отработанных дней в месяце (количество календарных дней месяца — дни исключаемых периодов × 29,3 / количество календарных дней месяца).
Сотрудник Иван Гаврилович отработал в компании Х расчетный период в 7,5 месяца — с 19 октября 2023 года по 31 мая 2024-го. За этот период он заработал 320 000 рублей и взял отпуск на пять дней — с 15 по 19 июня 2024 года. При этом в январе он был на больничном восемь дней.
Иван Гаврилович подсчитывает общее число дней в месяцах, которые он отработал целиком (с ноября по май за исключением января): 29,3 × 6 = 175,8 дня. Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных не полностью: (31 – 12) × 29,3 / 31 = 17,9 дня, (31 – 8) × 29,3 / 31 = 21,7 дня. После Иван Гаврилович складывает суммы и получает общее число отработанных в расчетном периоде дней: 175,8 + 17,9 + 21,7 = 215,4 дня
Таким образом, его среднедневной заработок составит 320 000 / 215,4 = 1485,6 рубля. А размер отпускных — 1485,6 × 5 = 7428 рублей. Из этой суммы сотрудник должен вычесть удерживаемый налог (НДФЛ) в размере 966 рублей, значит, на руки Иван Гаврилович получит 6462 рубля.
Из отпускных тоже нужно платить НДФЛ, как и из зарплаты. С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13 процентов — на доход до 2,4 миллиона рублей (не более 200 тысяч рублей в месяц)
- 15 процентов — на доход от 2,4 до 5 миллионов рублей (от 200 тысяч до 416,7 тысячи рублей в месяц)
- 18 процентов — на доход от 5 до 20 миллионов рублей (от 416,7 тысячи и до 1,67 миллиона рублей в месяц)
- 20 процентов — на доход от 20 до 50 миллионов рублей (от 1,67 миллиона и до 4,17 миллиона рублей в месяц)
- 22 процента — на доход более 50 миллионов рублей (более 4,17 миллиона рублей в месяц)
Повышенная ставка начинает действовать в месяц, когда человек превысил лимит более низкой ставки. Например, если с января по март он успел заработать 2,4 миллиона рублей, с апреля для него будет действовать НДФЛ в 15 процентов.
Праздники во время отпуска
В случае, если работник решил отдохнуть во время национальных праздников, они не будут включаться в дни его отпуска, а значит, он сможет отдыхать на один день больше. Однако за праздничные дни сотрудник не получает отпускные. При этом выходные и праздничные дни, которые правительство России ежегодно переносит на другие даты, оплачиваются в отпуске.
Иван Гаврилович заработал 360 тысяч рублей (со всеми дополнительными выплатами) за расчетный период в 7,5 месяца. Он взял отпуск с 5 по 18 июня 2024 года. Иван Гаврилович отдыхал 14 дней, но получил отпускные только за 13 дней, потому что 12 июня не включается в расчет и не оплачивается. В расчетном периоде он не болел и не брал отгулы, поэтому отпускные за две недели отдыха для него составили 13 310 рублей до вычета НДФЛ: (360 000 / (12 × 29,3)) × 13
Фото: Photo Smoothies / Shutterstock / Fotodom
Увольнение
Когда сотрудник увольняется, работодатель направляет ему не только зарплату за отработанные дни, но и денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Формула расчета в этом случае будет такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде: среднедневной заработок × дни неиспользованного отпуска.
Согласно Трудовому кодексу, за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. Соответственно, при расчете нужно умножить число полностью отработанных месяцев на 2,33 и округлить его до целого числа в пользу сотрудника.
Однако стоит помнить, что при увольнении после 15-го числа текущий месяц считается за полный, а при увольнении до 15-го числа месяц не учитывается вовсе
К примеру, сотрудник Иван Гаврилович отработал в компании девять месяцев и уволился 20 ноября 2024 года. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня (число округляется до 24 дней).
Среднедневной заработок Ивана Гавриловича составил 1706 рублей, значит, компенсация за неиспользованный отпуск составит 1706 × 24 = 40 944 рубля. Так, за неиспользованный отпуск после вычета налогов (40 944 × 13% = 5322 рубля) сотрудник получит на руки 35 622 рубля
Когда лучше брать отпуск в 2025 году
- Самые выгодные месяцы: июль и октябрь (31 календарный день без праздников)
- Менее выгодные: апрель, сентябрь, декабрь (30 календарных дней без праздников, за исключением 31 декабря)
- Не выгодно: январь (всего 17 рабочих дней), май, июнь, ноябрь
Советы и рекомендации
- Рассчитывать отпускные и проверять правильность их подсчета. Учитывая сумму назначенных выплат перед отпуском, сотрудник сможет лучше спланировать свой отдых.
- Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). В то время как в месяцы с большим количеством выходных и праздников (например, май), взяв отпуск, сотрудник потеряет в деньгах.
- Увольняться из компании стоит последним числом месяца или по крайней мере после 15-го числа месяца. Это будет выгоднее для сотрудника, поскольку отпускные и другие компенсации во второй половине месяца будут выплачиваться в полном размере.